Заявление о налоговых вычетах надо писать каждый год

Когда собирать заявления на вычеты по НДФЛ на 2017 год?

Wishenka, здравствуйте.
из СПС Консультант:
Ежегодно собирать с работников заявления о предоставлении
им стандартных вычетов не нужно

Вопрос: Я каждый год собираю со своих работников заявления о предоставлении им стандартных вычетов. Ведь с нового года я считаю доход каждого работника заново, а у нас к концу года этот вычет уже никому не положен. А моя знакомая сказала, что она так не делает. Как написал ей работник заявление один раз при приеме на работу, так и все. Правильно ли это? Где написано, что так можно делать?
К.А.Шажкова, г. Иваново

Ответ: По крайней мере, в гл. 23 НК РФ не написано, что так делать нельзя. Ведь там лишь сказано, что стандартные вычеты предоставляются на основании письменного заявления работников и документов, подтверждающих право на эти вычеты (Пункт 3 ст. 218 НК РФ). При этом НК РФ не обязывает работника писать заявление на стандартные вычеты одному и тому же налоговому агенту каждый год. Но если вы просите работников указывать в заявлении год, за который предоставляются вычеты, тогда, конечно, вам придется собирать их ежегодно. Чтобы этого не делать, попросите работников написать заявление без указания года. Вновь принятым на работу сотрудникам также рекомендуйте писать «бессрочное» заявление. Тогда на его основании вы будете предоставлять работникам стандартные вычеты в течение всего периода их работы у вас. С этим согласен и Минфин России ( Письмо Минфина России от 27.04.2006 N 03-05-01-04/105). Писать еще одно заявление работнику придется только при изменении жизненных обстоятельств, например при рождении ребенка.

Заявление на налоговый вычет на детей в 2017/2018: образец

​Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка

Мы рассматривали в отдельной консультации стандартные налоговые вычеты на детей, которые применяются в 2017/2018 году, и указывали, что для их получения налогоплательщик должен представить налоговому агенту письменное заявление. Приведем пример заявления на детские вычеты в нашем материале.

По какой форме и когда писать заявление

Налоговым законодательством не установлена единая форма заявления на предоставление стандартного налогового вычета. Поэтому каждый работодатель может установить свою форму.

В ней работник должен указать основание и вид запрашиваемого налогового вычета. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие право на вычет.

Заявление обычно подается при возникновении у работника права на детские вычеты. Вновь устраиваемые работники, как правило, оформляют такое заявление в момент трудоустройства.

При этом писать заявление на вычет ежегодно не нужно. Если право работника на вычет не прекратилось, работодатель продолжает предоставлять налоговый вычет на ребенка и в следующих годах. Для снижения риска предъявления претензий о необоснованности предоставления вычета в случае, когда право на вычет работником было утеряно, в форму заявления можно внести фразу о том, что работник обязуется информировать работодателя об утере права на вычет.

Заявление о предоставлении налогового вычета на ребенка: образец

Приведем пример заявления на стандартный налоговый вычет на детей.

Генеральному директору
ООО «Экостор»
Мохову О.Л.
от менеджера
Клеверовой Д.Л.

Заявление
о предоставлении стандартного налогового
вычета на ребенка

Я, Клеверова Дарья Леонидовна, на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставлять мне за каждый месяц налогового периода стандартный налоговый вычет по НДФЛ на моего ребенка, Клеверову Антонину Павловну, 19.05.2015 г.р.
Обязуюсь своевременно сообщать об изменении обстоятельств, послуживших основанием для предоставления стандартного налогового вычета.

Приложения:
— копия свидетельства о рождении Клеверовой А.П.;
— копия паспорта гражданина РФ Клеверовой Д.Л. (стр.16-17)

26.01.2018 __________________ / Клеверова Д.Л./

Заявление на вычет на ребенка пишется один раз или каждый год?

Здравствуйте, я бухгалтер бюджетного учреждения. Пожалуйста, ответьте на вопрос: Заявление на стандартный налоговый вычет заполняется один раз, до достижения ребенка 18 лет и до 24 лет по окончании обучения или на каждый год, в начале года?

Цитата: «Расчет», 2012, N 11

Вопрос: Нужно ли брать с работников заявление на предоставление стандартных налоговых вычетов на несовершеннолетних детей каждый год или достаточно одного раза — при трудоустройстве?

Ответ: В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ основанием для получения льготных вычетов по НДФЛ служит письменное заявление специалиста. Однако периодичность подачи этого документа там не указана.
Если бухгалтер просит сотрудников писать такую бумагу каждый год, он просто перестраховывается на тот случай, если кто-либо из работников утратит право на льготу.
Рациональнее поступить следующим образом: в момент трудоустройства специалиста принять от него заявление с просьбой предоставить означенный вычет на весь период работы. При этом сотрудника нужно проинструктировать, что, потеряв льготу, он лично обязан довести до служащих бухгалтерии информацию об утрате права на вычет.

Г.Пельнова
Редактор-эксперт
журнала «Расчет»
Подписано в печать
22.10.2012

Заявления на стандартный налоговый вычет — образец 2017-2018

Заявление на стандартный налоговый вычет — наиболее востребованный у подавляющего большинства работающего населения документ. Рассмотрим, как его составить.

Виды стандартных налоговых вычетов

Стандартный вычет — сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу при расчете НДФЛ наиболее простым способом: прямо по месту работы.

Видов этого вычета 2 (п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • Личный (персональный), на который есть право у людей с особыми заслугами перед государством. К нему относятся 2 суммы: 3 000 руб. (для инвалидов — участников военных действий или инвалидов — ликвидаторов аварий, связанных с радиационными выбросами) и 500 руб. (для лиц, отмеченных наградами, участников военный действий, ликвидаторов аварий, связанных с радиацией, инвалидов с детства, инвалидов 1–2-й групп). Его применение не ограничено ни сроком, ни величиной дохода.
  • Детский вычет, доступный родителям (в том числе приемным), их супругам, усыновителям, опекунам, фактически участвующим в обеспечении ребенка. Вычет в размере 1400 руб. представляется на 1 и 2 ребенка, и 3000 руб.- на 3 и каждого следующего ребенка. Размер вычета на ребенка-инвалида зависит от категории налогоплательщика. Вычет на ребенка-инвалида предоставляется родителю, супругу (-ге) родителя, усыновителю ребенка-инвалида вычет в размере 12 000 руб., а опекунам, попечителям, приемным родителями, супругу (-ге) приемного родителя в размере 6 000 руб. Этот вычет применим до конца года, в котором ребенку исполняется 18 лет, а если он продолжает учебу в очной форме, то до наступления 24 лет. Но его использование ежегодно прекращают с месяца, в котором общий доход использующего вычет превысит 350 000 руб.

Об иных видах вычетов, предоставляемых в связи с наличием детей, читайте в статье «Налоговые вычеты на детей в 2018 году (НДФЛ и др.)».

Как получить стандартный вычет

Его дают по одному из мест работы (п. 3 ст. 218 НК РФ). Для этого заинтересованное в вычете лицо представляет в бухгалтерию заявление на стандартный налоговый вычет с копиями документов, дающих право на него.

Указанные 2 вида вычетов можно применять одновременно (п. 2 ст. 218 НК РФ). В этом случае заявлений на стандартный налоговый вычет нужно 2 — каждое со своим комплектом копий документов-оснований.

Если человек, имеющий ребенка, трудоустроился не с начала года, то к его заявлению на стандартный налоговый вычет бухгалтерия потребует справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы (если оно было в текущем году), чтобы правильно определить объем допустимого для этого вычета дохода за год.

Детский вычет может быть двойным, если человек, содержащий ребенка, одинок или 2 родитель отказался от вычетов в его пользу. Факты одиночества и отказа также должны иметь документальное подтверждение.

Заявление на вычет: правила оформления

Заявление на стандартный налоговый вычет пишется в произвольной форме с соблюдением обычных требований к такого рода документам:

  • В правом верхнем углу должно быть указание, кому адресовано (в бухгалтерию работодателя) и от кого (Ф. И. О., табельный номер) заявление на стандартный налоговый вычет.
  • Под наименованием документа в тексте излагается его суть (о каком именно вычете идет речь).
  • Текст завершается перечислением приложений к заявлению. Прилагаться должны копии всех документов, из которых однозначно следует право на вычет. Для 1 вида вычета комплект будет достаточно простой (удостоверение и справка), а для 2 в зависимости от ситуации, даже если ребенок один, может потребоваться несколько бумаг (свидетельство о рождении, усыновлении, о браке, разводе, смерти, справки об обучении, инвалидности, очередности ребенка, о совместном проживании, платежные документы, заявление об отказе от льготы).
  • Заявление надо подписать и поставить дату его составления.

Заявление на налоговый вычет на ребенка достаточно оформить 1 раз. При появлении дополнительных оснований (например, рождении следующего ребенка) пишется еще 1 заявление. На новом месте работы также потребуется новое заявление.

Образец заявления на стандартный налоговый вычет вы можете скачать на нашем сайте.

Что делать, если вычет не получен вовремя

Если по каким-либо причинам работник не воспользовался вычетами своевременно, он даже после увольнения может обратиться к работодателю с заявлением о перерасчете и возврате налога (п. 1 ст. 231 НК РФ) либо написать аналогичное заявление в ИФНС (п. 4 ст. 218 и п. 6 ст. 78 НК РФ). В последнем случае, помимо документов-оснований, придется также представить декларацию 3-НДФЛ со справками 2-НДФЛ со всех мест работы за нужный год (или годы).

Стандартные вычеты, каждый из которых имеет свой определенный размер, делятся на 2 вида:

  • Персональные, не имеющие ограничений по сроку и величине дохода, предоставляемые лицам, имеющим особые заслуги перед государством;
  • Детские, даваемые на детей до определенного их возраста и в пределах ограниченного дохода претендента на вычет, право на которые возникает у родителей, усыновителей, опекунов, попечителей, приемных родителей, их супругов.

Размер детского вычета зависит от очередности ребенка и наличия у него инвалидности. В последнем случае также играет роль то, кем именно получатель вычета приходится ребенку.

Для получения каждого вида вычета работодателю подается отдельное заявление произвольной формы, сопровождаемое документами, подтверждающими право на предоставление вычета того или иного размера.

Заявление о налоговых вычетах надо писать каждый год

Укажите свои данные и мы свяжемся с вами

Или Вы свяжитесь с нами наиболее удобным способом
Телефон в Москве: +7 (495) 776-83-73, skype: parus.cbp, почта: info@paruscbp.ru

Москва: +7 (495) 181-51-73

Бухгалтер ежегодно просит у всех работников заявление на детские вычеты по НДФЛ. На предыдущем месте работы, с нас не требовали каждый год писать заявление и приносить одни и те же документы. Подскажите, должны ли мы каждый год по новой писать заявление о предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ?

Требование о предоставлении заявления на стандартный вычет содержится в пункте три 218 статьи Налогового кодекса. Минфин в своем письме №03-04-05/8-131 от 26 февраля 2013 года высказывает мнение, что заявление достаточно от работника получить один раз. Повторное заявление работник должен написать только в том случае, если у него вновь возникло право на стандартный вычет, которое ранее было им утрачено.

Таким образом, если вы не утрачивали право на стандартные налоговые вычеты, если не менялась сумма положенных вам вычетов, то достаточно один раз написать заявление и не дублировать его ежегодно.

Нужно ли сотрудникам ежегодно писать заявления на предоставление стандартных налоговых вычетов

Вопрос-ответ по теме

Должны ли мы применить вычет на ребенка (1400), если сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком, а по достижении ребенка возраста 3-х лет, заявление на предоставление стандартных вычетов не писала.

Всё зависит от того, что изначально было написано в заявлении, т.е. до ухода в отпуск по уходу за ребенком. Т.е. вообще законодательство не требует ежегодно оформлять заявления на стандартный налоговый вычет. Но если в заявлении сотрудник обозначил конкретный период, за который просит предоставлять вычеты (например, 2013 год), то по его окончании придется написать заявление вновь. Если же период он не указывал вовсе, а его право на вычет не изменилось, то требовать от сотрудника повторного заявления не нужно. Такие выводы следуют из положений пункта 3 статьи 218 Налогового кодекса РФ, писем Минфина России от 8 августа 2011 г. № 03-04-05/1-551 и от 27 апреля 2006 г. № 03-05-01-04/105. Подробно см. Рекомендация.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация: Какие документы нужно представить, чтобы получить стандартные налоговые вычеты

Заявление

Чтобы получать стандартные налоговые вычеты, сотрудник должен представить в бухгалтерию заявление в произвольной форме. Причем сделать это он должен до окончания текущего налогового периода, то есть календарного года. В противном случае получить вычет за прошедший год он сможет только самостоятельно в своей налоговой инспекции. Для этого ему придется сдать в инспекцию декларацию по форме № 3-НДФЛ и подтверждающие документы.

Такой порядок следует из положений пунктов 3 и 4 статьи 218 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 25 сентября 2013 г. № 03-04-06/39802.

Ситуация: нужно ли сотрудникам ежегодно писать заявления на предоставление стандартных налоговых вычетов

Ответ на этот вопрос зависит от того, что изначально было написано в заявлении.

Вообще законодательство не требует ежегодно оформлять заявления на стандартный налоговый вычет. Но если в заявлении сотрудник обозначил конкретный период, за который просит предоставлять вычеты (например, 2013 год), то по его окончании придется написать заявление вновь. Если же период он не указывал вовсе, а его право на вычет не изменилось, то требовать от сотрудника повторного заявления не нужно.

Ситуация: с какого периода можно предоставить сотруднику стандартный вычет по НДФЛ. Сотрудник работает в организации с начала года, но заявление о предоставлении вычета подал позже

Если сотрудник подал заявление в пределах текущего года, то вычеты предоставляйте с начала этого периода. Даже если о своем праве на вычет он заявил посреди года.

В Налоговом кодексе нет связи между возникновением права на вычет и датой подачи заявления. Сроков, когда сотрудник должен написать такое заявление, тоже не предусмотрено. При этом вычет полагается за каждый месяц календарного года до тех пор, пока сотрудник не потеряет право на него. Поэтому, если сотрудник подтвердил свое право на вычет начиная с начала года (хоть и в его середине), уменьшите его базу для расчета НДФЛ с января.

Как известно, базу для НДФЛ рассчитывают при каждой выплате дохода. А значит, при выплате, например, зарплаты за месяц, в котором сотрудник подтвердил свое право, ранее не учтенные вычеты можно посчитать в уменьшение налоговой базы.

Пример расчета НДФЛ, если сотрудник подал заявление на вычет в середине года

В.К. Волков работает в ЗАО «Альфа» с 1 января в должности начальника цеха. Ему установлен оклад в размере 50 000 руб. У Волкова есть три несовершеннолетних ребенка. Однако он сразу не представил в бухгалтерию всех необходимых документов на получение стандартного налогового вычета. Сделал это Волков только в июле. Поэтому с января по июнь при расчете НДФЛ вычеты Волкову не предоставляли.

Всего с января по июнь Волкову было начислено 300 000 руб. (50 000 руб. × 6 мес.).
НДФЛ удержан в сумме 39 000 руб. (300 000 руб. × 13%).

Ежемесячная сумма вычета на троих детей – 5800 руб. (1400 руб. + 1400 руб. + 3000 руб.).

Начиная с месяца, в котором доход Волкова превысил 280 000 руб., права на вычет он не имеет. Предельной величины доход Волкова достиг в июне. Поэтому при расчете НДФЛ за январь–июль бухгалтер «Альфы» предоставил Волкову вычеты за январь–май.

Суммарный вычет за пять месяцев равен 29 000 руб. (5800 руб. × 5 мес.).

Сумма излишне удержанного НДФЛ по состоянию на 1 июля составляет:
39 000 руб. – ((300 000 руб. – 29 000 руб.) × 13%) = 3770 руб.

Эту сумму бухгалтер «Альфы» засчитывает в счет НДФЛ, который должен быть удержан из зарплаты Волкова за июль.

Сумма НДФЛ, которую нужно перечислить в бюджет с доходов Волкова за январь–июль, равна:

(350 000 руб. – 29 000 руб.) × 13% – 39 000 руб. = 2730 руб.

Все это следует из подпунктов 1, 2 и 4 пункта 1 и пункта 3 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения есть и в письме Минфина России от 18 апреля 2012 г. № 03-04-06/8-118.

Если в результате пересчета налоговой базы у сотрудника возникнет переплата по НДФЛ, излишне удержанную сумму налога можно вернуть.

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение

Нужно ли сотрудникам ежегодно писать заявления на предоставление стандартных налоговых вычетов

Вопрос-ответ по теме

Если сотрудник получал вычет как единственный родитель и вышел замуж (женился) и не предоставил никаких документов в бухгалтерию, кто несет ответственность за это? 2. Если ребенку исполнится 18 лет, и он не пойдет на очную форму обучения, то право на льготу сотрудник теряет, так же?! поэтому все равно надо контролировать ежегодно, или держать на заметке только тех кому вот-вот должно исполниться 18 лет, правильно?

Главные новости ноября для бухгалтера

Законодательство не требует ежегодно оформлять заявления на стандартные налоговые вычеты. Но если в заявлении сотрудник указал конкретный налоговый период (например, 2016 год), то по его окончании заявление придется написать вновь. Если же период не указан и право на вычет сотрудник не потерял, то требовать от него повторного заявления не нужно. Такие выводы следуют из положений пункта 3 статьи 218 НК РФ, письма Минфина России от 8 августа 2011 г. № 03-04-05/1-551.

1) В большинстве случаев ответственность за ошибки в «детских» вычетах лежит не на компании, а на самом работнике. Главное правило в «детских» вычетах звучит так: какие документы сотрудник принес, такие вычеты ему и предоставляются. Следить за тем, чтобы эти документы не устарели, и своевременно подавать в бухгалтерию новые обязанность сотрудника.

Изменения ноября 2018 года для бухгалтера по зарплате

2) Если ребенку исполнится 18 лет, и он не пойдет дальше учиться по очной форме обучения, то право на вычет сотрудник потеряет в конце года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста.

Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Какие документы нужно представить, чтобы получить стандартные налоговые вычеты

Ситуация: нужно ли сотрудникам ежегодно писать заявления на предоставление стандартных налоговых вычетов

Ответ на этот вопрос зависит от того, что изначально было написано в заявлении.

Вообще законодательство не требует ежегодно оформлять заявления на стандартные налоговые вычеты. Но если в заявлении сотрудник указал конкретный налоговый период (например, 2016 год), то по его окончании заявление придется написать вновь. Если же период не указан и право на вычет сотрудник не потерял, то требовать от него повторного заявления не нужно. Такие выводы следуют из положений пункта 3 статьи 218 Налогового кодекса РФ, письма Минфина России от 8 августа 2011 г. № 03-04-05/1-551.*

Повторные заявления могут понадобиться, если в компании произошла реорганизация, в результате которой образовалось новое юридическое лицо. Например, при реорганизации в форме разделения или выделения. По отношению к сотрудникам, перешедшим на работу во вновь созданную организацию, она является новым налоговым агентом. А у каждого налогового агента должны быть адресованные именно ему заявления о предоставлении стандартных вычетов. Поэтому при зачислении в штат организации, возникшей в результате реорганизации, сотрудникам придется подать новое заявление с указанием ИНН, КПП, наименования и других реквизитов нового налогового агента. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 18 сентября 2014 г. № БС-4-11/18849.

Документы на ребенка

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляйте после того, как получите от сотрудника копию свидетельства о рождении ребенка.* Если ребенок проживает или родился за границей, то вычет предоставляйте на основании документов, заверенных компетентными органами этого государства. Чтобы принять к учету документ, выданный в иностранном государстве, его надо перевести построчно. Для этого сотрудник может обратиться к переводчику. Заверять апостилем такие документы не требуется.

Обычно вычет предоставляют на детей в возрасте до 18 лет. Исключение предусмотрено только для детей в возрасте до 24 лет, которые учатся по очной форме в образовательном учреждении. На таких совершеннолетних детей родителям тоже положен вычет. Для подтверждения права на вычет запросите у сотрудника справку с места обучения его ребенка.* Если ребенок учится за границей, справка об обучении должна быть переведена на русский язык.

Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка

Период предоставления вычета

Вычет предоставляйте с того месяца, в котором сотрудник подтвердит, что у него родился ребенок или был им усыновлен, или взят под опеку. Если сотрудник подал заявление в пределах текущего года, то вычеты предоставляйте с начала этого периода. Вычетом сотрудник может воспользоваться до конца года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста. Исключение составляют вычеты на детей, которые учатся по очной форме обучения, а также являются аспирантами, ординаторами, интернами, студентами или курсантами. В этих случаях вычет предоставляйте до конца года, в котором ребенку исполнится 24 года.* Такой порядок установлен подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

При этом не важно, где ребенок сотрудника проходит обучение, в России или за границей. Такое указание есть в письме Минфина России от 15 апреля 2011 г. № 03-04-05/5-263.

Вычет положен и на учащихся детей в академическом отпуске (письмо ФНС России от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3877). Если же ребенок окончил обучение до того, как ему исполнилось 24 года, сотрудник теряет право на вычет с месяца, следующего за тем, в котором обучение прекратилось.* Такой порядок следует из абзаца 18 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 12 октября 2010 г. № 03-04-05/7-617.

Понятие «единственный родитель» означает, что у ребенка нет второго родителя. Например, если второй родитель скончался, был признан безвестно отсутствующим или объявлен умершим. Двойной вычет предоставьте с месяца, следующего за тем, в котором родитель стал единственным. Сделайте это на основании письменного заявления сотрудника и документов, которые подтверждают отсутствие у ребенка второго родителя.

Если единственный (приемный) родитель вступает в брак, то со следующего месяца после регистрации брака удвоенный вычет уже не предоставляют. Если, конечно, супруг или супруга не откажутся от вычета в пользу родителя.*

Право на вычет для единственных усыновителей, опекунов или попечителей не зависит от семейного положения. Ведь супруги усыновителей, опекунов, попечителей вычеты на принятых в семью детей не получают. Также неважно и наличие или отсутствие родительских прав у родителей детей, принятых под опеку.

Это следует из абзацев 12 и 15 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержит письмо Минфина России от 15 февраля 2016 г. № 03-04-05/8123.

Из статьи журнала «Семинар для бухгалтера» № 1, январь 2016

Как навести порядок в детских вычетах с начала года

Внимание! У Роструда новые требования к расчету зарплаты. Подробности на семинаре>>>

Проверьте, осталось ли у сотрудников право на вычет

Размеры детских вычетов прежние. 1400 руб. на первого или второго ребенка и 3000 руб. – на третьего и каждого следующего. А вот вычеты на детей-инвалидов подросли. Родителю или усыновителю ребенка положен вычет в 12 тыс. руб. А опекун, попечитель или приемный родитель получит вычет в 6 тыс. руб. Кстати, в 2016 году сотрудник получает вычеты до тех пор, пока его доходы не превысят 350 тыс. руб.

В начале года проверьте возраст ребенка. Стандартные вычеты положены на детей до 18 лет. Но если ребенок учится очно, то предел возраста для вычета – 24 года. Руководствуйтесь правилами:*

– сотрудник получает вычет до конца того года, в котором ребенок стал совершеннолетним. Например, сыну сотрудницы в январе 2016 года исполнилось 18 лет. Работница будет получать вычет до конца 2016 года;

– вычет на студента положен только до конца того месяца, пока ребенку не исполнится 24 года или он не закончит учебу. Предоставлять вычет до конца года нельзя. Особые условия для детей-инвалидов. Вычет в размере 6 тыс. руб. и 12 тыс. руб. сохраняется на ребенка до 24 лет, если он учится очно и является инвалидом I или II группы. Для других студентов-инвалидов размер вычета после 18 лет снижается до 1400 руб.

Я всегда спрашиваю у сотрудников, не вступили ли их дети в брак. Минфин против вычета на детей, которые создали собственную семью (письмо от 31 марта 2014 г. № 03-04-06/14217).* По мнению чиновников, такие дети больше не находятся на обеспечении родителей. Значит, одно из условий стандартного вычета не соблюдается. Позиция чиновников спорная, но я предпочитаю не рисковать.

Еще один важный момент, о котором стоит помнить, если у вас работают иностранцы. Вычеты положены только резидентам.

Удостоверьтесь, что у вас есть подтверждающие документы и заявления

Вы можете предоставить вычет, если работник попросил вас об этом и написал заявление.

Некоторые ошибочно думают, что заявления на вычет надо обновлять каждый год. Но это не так. Можно написать одно заявление сразу на несколько лет. Минфин не против такого подхода – письмо от 26 февраля 2013 г. № 03-04-05/8–131.* Но тогда сотрудник не должен указывать год и писать сумму вычета. Ведь из года в год ее величина может меняться.

Проследите, чтобы в заявлении коллега написал фамилию, имя и отчество детей или ребенка и то, каким по счету он является: первым, вторым или третьим.

К заявлению сослуживец должен приложить:*

– свидетельство о рождении ребенка. Когда детей несколько, то нужны копии свидетельства о рождении каждого из них, чтобы понять очередность;

– справку из образовательного учреждения, если сотрудник получает вычет по ребенку-студенту. Я запрашиваю у сотрудников такую справку дважды в год: по итогам каждой сессии;

– справку об инвалидности. У этой справки есть срок действия. И как только он истекает, прошу сотрудника обновить ее;

– свидетельство о браке и заявление от работника о том, что ребенок на совместном иждивении супругов. Эти документы нужны, если вычет получает супруг родителя.

Единственный родитель, если он не вступил в брак и не разведен, может получить вычет в двойном размере. Тогда в заявлении он должен указать, что просит двойной вычет как единственный папа или единственная мама.*

Двойной вычет возможен, если второй супруг откажется от вычета в пользу вашего сотрудника. Но для этого нужны следующие документы: заявление второго родителя о том, что он отказывается от вычета, и справка по форме 2-НДФЛ с места его работы. Последний документ нужно обновлять ежемесячно.

Из статьи журнала «Главбух» № 5, март 2008

Личная жизнь сотрудников не помешает вам рассчитать НДФЛ

Правила «детских» вычетов могут натолкнуть на мысль, что бухгалтер должен следить за всеми перипетиями семейной жизни сотрудников. Кто женился, кто развелся, что делают дети. Конечно же, это не так! Более того, в большинстве случаев ответственность за ошибки в «детских» вычетах лежит вовсе не на компании, а на самом работнике.

Главное правило в «детских» вычетах звучит так: какие документы сотрудник принес, такие вычеты ему и предоставляются. Следить за тем, чтобы эти документы не устарели, и своевременно подавать в бухгалтерию новые обязанность сотрудника.*

А что если он этого не сделал? Ведь тогда бухгалтер может либо недоплатить, либо переплатить в бюджет НДФЛ. Не волнуйтесь ни в том ни другом случае какие-либо санкции компании не грозят.

Что делать, если сотруднику предоставлен лишний вычет*

Допустим, из-за неверных документов сотрудник получил вычет на большую сумму, чем положено. В результате бюджет деньги недополучил. Произойти это может при таких обстоятельствах.

Сотрудник не сообщил в бухгалтерию новые сведения.* Типичный пример: сотрудница получала вычет в сумме 1200 руб. как одинокий родитель. Потом она вышла замуж, но в бухгалтерию об этом не сообщила. В результате бухгалтер продолжал предоставлять ей двойной вычет и тем самым занизил сумму НДФЛ. Ведь со следующего месяца после свадьбы право на удвоенный вычет сотрудница потеряла.

И еще одна классическая ситуация. Сотрудник получал вычет на учащегося ребенка в возрасте до 24 лет. Факт его обучения подтвержден справкой из института по состоянию на 1 февраля. В июле ребенок получил диплом. Это означает, что со следующего месяца (в данном случае августа) сотрудник утратил право на вычет (последний абзац подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ). Однако о дипломе ребенка он в бухгалтерию не сообщил и, соответственно, продолжал получать вычет.

Обнаружив подобный факт, многие бухгалтеры пересчитывают налог задним числом. Да еще и платят в бюджет пени! Имейте в виду: делать это компания не обязана! Ведь виновником ошибок в таких ситуациях является работник. Соответственно, исправлять их должен именно он как налогоплательщик. По закону сотрудник должен подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ и, соответственно, заплатить в бюджет причитающуюся сумму. Ну а к компании (как к налоговому агенту) никаких претензий со стороны налоговиков быть не может.*

Заявление на стандартный налоговый вычет от имени руководителя организации

Уважаемые форумчане, подскажите пожалуйста, как правильно написать заявление на предоставление стандартного налогового вычета от имени руководителя организации. Директору ООО «ромашка» Иванову И.И. от директора ООО «ромашка» Иванова И.И?

Цитата (Юлия ДонСоя): Добрый день!

Уважаемые форумчане, подскажите пожалуйста, как правильно написать заявление на предоставление стандартного налогового вычета от имени руководителя организации. Директору ООО «ромашка» Иванову И.И. от директора ООО «ромашка» Иванова И.И?