Есв что это за налог

Единый налог и ЕСВ: что спасет упрощенцев от ошибок

Через несколько дней истекает срок уплаты ЕСВ и единого налога плательщиками 1 и 2 групп. Это 19-е и 20-е апреля, соответственно. По оперативным данным Минрегиона, за первый квартал 2018 года единый налог обеспечил прирост в 29,4 % или 1,6 млрд грн дополнительных поступлений местных бюджетов по сравнению с январем-мартом прошлого года.

Поскольку единый налог наравне с НДФЛ — один из драйверов наполнения местных бюджетов, налоговики пристально следят за его уплатой. И часто наказывают предпринимателей штрафами и пеней даже за ошибки в реквизитах при перечислении денег в бюджет.

Как правило ошибки совершаются по недосмотру и довольно скоро выявляются самими плательщиками. Они пишут письма в налоговую и просят зачесть платеж с правильными реквизитами. Но налоговики часто удовлетворяют такие просьбы только с начислением штрафа и пени. Юристы рассказали UBR .ua какие аргументы могут уменьшить потери бизнесменов.

Сколько надо платить

Для начала напомним, что все физлица-предприниматели ( ФЛП ) на упрошенной системе налогообложения обязаны платить два налога: ЕСВ (единый социальный взнос) и собственно единый налог.

С 1 января 2018 года законом о госбюджете были повышены прожиточный минимум до 1762 грн (для трудоспособных лиц) и минимальная зарплата — до 3723 грн. А также с принятием пенсионной реформы изменилась минимальная база для начисления ЕСВ единщиками 1 группы.

Все эти изменения повлияли на размер обязательных платежей, которые единщики (упрощенцы) уплачивают в бюджет. Ставка единого налога для 1 и 2 групп устанавливается местными органами власти в пределах: 1 группы — до 10% суммы прожиточного минимума (176,20 гривен в месяц), 2 группы — до 20% от размера минимальной зарплаты (744,60 гривен в месяц).

«Если местные органы власти не установили размер налога, то уплате подлежит указанная в законе максимальная ставка», — объяснила UBR .ua управляющий партнер АК «Прайм» К.А.С. Group, адвокат Татьяна Кузьмич.

Также с 1 января 2018 года была отменена льгота по ЕСВ для 1 группы в размере 50% от ставки.

Как отмечает финансовый аналитик Eterna Law Зоя Кравченко, ЕСВ платится не зависимо от того, велась деятельность или нет. Его необходимо платить и во время отпуска или болезни предпринимателя.

«Начинать платить нужно с того месяца, в котором вы зарегистрированы как ФЛП , а не с месяца, в котором вы перешли на единый налог», — уточнила юрист.

Как уже отмечалось, в 2018 году размер ставки ЕСВ установлен на одинаковом уровне для всех групп единщиков, в том числе и первой группы единого налога: 819,06 грн/месяц. Платить можно ежеквартально, а не помесячно. Сроки уплаты единого социального взноса в 2018 году за 1-й квартал — до 19 апреля включительно. Сумма итого за 2-й квартал 2018 — 2457,18 гривен.

«Можно ЕСВ не платить помесячно. Важно не пропустить срок 19 апреля. Иначе штрафных санкций не избежать. Реквизиты в этом году не поменялись», — отметила Кравченко.

С 1 января 2018 года фермерские хозяйства также платят ЕСВ . А предприниматели, которые получают пенсию, и фермеры-пенсионеры освобождаются от уплаты ЕСВ за себя.

Что касается предельных сроков уплаты единого налога, то плательщики первой и второй групп должны платить ежемесячно, авансом, не позже 20 числа текущего месяца. То есть, за апрель 2018 года надо уплатить до 20-го числа этого месяца.

Но, как показывает практика, часто именно эта простая операция может привести к печальным последствиям.

Как избежать ошибок

Чаще всего налоговики пытаются штрафовать под предлогом неуплаты налога, даже если он был уплачен, но с ошибками в реквизитах или не на тот счет. Если налог не был уплачен или в меньшей сумме, чем следовало бы, то надо как можно скорее доплатить.

Желательно успеть доплатить разницу до предельного срока уплаты, иначе штрафа не избежать (в размере 50% суммы единого налога). Но бывает, что плательщик забывает указать свой индивидуальный налоговый номер ( ИНН ) и платеж «зависает» на счете в не разнесенных платежах до выяснения информации о нем.

Например, предприниматель ошибся, когда в декабре 2017 года уплатил единый налог, забыв при этом указать ИНН . В результате в карточке предпринимателя отражается «дыра» по единому налогу, что, по мнению налоговиков, является налоговым долгом.

И все последующие платежи единого налога ГФС зачисляет как погашение старого долга. Этот механизм погашения налогового долга одинаков для всех налогов (пп. 87.9 и 131.2 НК), когда каждый следующий платеж направлялся сначала на погашение, а все, что осталось — на погашение текущего обязательства. Поэтому, когда через несколько месяцев выясняется ошибка, налоговики готовы все учесть, но требуют уплаты штрафа за эти несколько месяцев, пока существовал долг.

То же самое может быть, когда предприниматель запамятовал заплатить за какой-то месяц.

Но если в случае с реальной неуплатой все-таки есть факт невыполнения налоговых обязательств, то при ошибочном перечислении денег, например, на другой счет или с ошибочными реквизитами, юристы говорят, что есть все шансы отстоять свое право не платить штрафы. Деньги можно «перекинуть» на правильный счет, а от штрафов отбиться, ссылаясь на аргументы Верховного суда и других судебных инстанций.

Постановлениями №810/875/17 от 30 января 2018 года и №826/3999/16 от 13 февраля 2018 года ВС посчитал неправомерным начисление налоговиками штрафов и пени в случае не указания ИНН и ошибки в ЕГРПОУ . Суд решил, что налог был уплачен вовремя, хотя и с ошибкой, ведь деньги поступили на единый казначейский счет.

Таким образом, физлицо-предпринимателя нельзя обвинять в бездействии по части уплаты налогов. А потому действия по уплате согласованного обязательства в срок, хоть и ошибочные, не могут быть основанием для применения штрафов. И если предприниматель успевает разобраться с проблемным платежом в срок до 90 дней, то и оснований для начисления пени быть не может (п.п. 129.1.3 НКУ ).

Те же аргументы можно применять и при ошибочной уплате на другой расчетный счет. Главное, чтобы он был бюджетным. То есть логика такая: деньги в бюджет поступили, значит плательщик не виноват.

Однако налоговики категорически не соглашаются с таким подходом, а потому надо быть готовым сражаться с ними до высшей судебной инстанции. В частности, в ГФС видят разницу между «уплатой налога» и «зачислением налога» (на что обращает внимание ВС).

Налоговики считают, что уплата налога происходит путем подачи платежки в банк, а зачисление платежей на единый счет — это уже бюджетные правоотношения, к которым плательщик не имеет никакого отношения и не участвует в них.

ЕСВ в 2018 году будем платить по-новому: как и сколько

В начале октября Верховная Рада внесла изменения в закон о ЕСВ. С 1 января 2018 года начисление и уплата единого социального взноса будут происходить по новым правилам.

Базовые параметры, на основе которых рассчитывается ЕСВ, уже известны.

В проекте закона о госбюджете-2018 показатель минимальной заработной платы (МЗП) установлен на уровне 3723 гривень. А прожиточный минимум для трудоспособных лиц – 1762 грн.

«Минфин» решил посмотреть, кто и какой единый взнос будет платить в следующем году.

Максимальная база начисления ЕСВ

Максимальная величина базы начисления ЕСВ с 2018 года вырастет. Сейчас она составляет 25 прожиточных минимумов для трудоспособных лиц (по состоянию на декабрь — 44050 гривень). В следующем году этот показатель повысится до 15 минимальных зарплат — 55845 гривен в месяц.

То есть на месячную сумму дохода, превышающую 55845 грн, ЕСВ начисляться не будет.

Минимальный страховой взнос

Минимальный страховой взнос — это сумма ЕСВ, которая определяется расчетным путем как произведение МЗП и размера ЕСВ (в основном 22%) (ст. 1 закона о ЕСВ).

Начисленный за отчетный период (месяц) ЕСВ к уплате не может быть меньше размера минимального страхового взноса.

Таким образом, минимальный страховой взнос с 1 января 2018 года составит – 819,06 грн (3723 грн х 22%).

Если начисленная заработная плата наемных работников меньше минимально установленной заработной платы на такой период, то работодатель обязан доначислять ЕСВ к минимальному страховому взносу.

С 1 января 2018 года все физические лица-предприниматели (ФОП), в том числе и те, которые выбрали единый налог, будут обязаны уплачивать ЕСВ до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Это же правило будет распространяться на лиц, которые осуществляют независимую профессиональную деятельность.

Ранее для таких лиц, кроме ФОП-упрощенцев, применялся ручной период уплаты ЕСВ.

Кроме того, плательщики единого налога первой группы теряют право на уплату ЕСВ в сумме не менее 0,5 минимального страхового взноса. Поэтому с нового года будут вынуждены платить его в минимальном размере (819,06 грн), как и все остальные упрощенцы.

Другие изменения в базе начисления ЕСВ

С 1 января 2018 года фермерские хозяйства также будут платить ЕСВ.

А вот предприниматели, которые получают пенсию, и фермеры-пенсионеры освобождаются от уплаты ЕСВ за себя.

Есв что это за налог

Защита вашего бизнеса от налогового произвола

  • Главная &nbsp / &nbspстатья &nbsp / &nbspналоги &nbsp / &nbspединый &nbsp / &nbsp
  • Ставки единого налога и ЕСВ для предпринимателей в 2019 году

Ставки единого налога и ЕСВ для предпринимателей в 2019 году

Один из вопросов, на которые мне приходится постоянно отвечать: “Какие ставки единого налога и ЕСВ для ФЛ-П будут в 2019 году?”

Чтобы упростить ответ на данный вопрос и дать полную информацию в наглядном виде, публикую этот пост, в котором я собрал информацию о ставках единого налога и ЕСВ, сроках их уплаты, способах и сроках подачи деклараций.

СТАВКИ НАЛОГОВ

В связи с запланированным увеличением с 1 января 2019 года минимальной зарплаты до 4 173 грн, а прожиточного минимума – до 1 921 грн, ставки и единого налога и ЕСВ, пусть и незначительно, но вырастут.

Так, ставки единого налога для ФЛ-П в 2019 году составят, для плательщиков:
1) первой группы (до 10 % от размера прожиточного минимума) – 192,10 грн в месяц;
2) второй группы (до 20 % от размера минимальной зарплаты) – 834,60 грн в месяц;
3) третьей группы единого налога:

– для неплательщиков НДС – 5 % от дохода;
– для плательщиков НДС – 3 % от дохода.
4) для четвертой группы (исключительно сельхозпроизводители) ставка налога устанавливается в зависимости от количества используемой земли.

Обращаю ваше внимание на то, что ставку единого налога для первой и второй групп устанавливают местные советы. И для отдельных видов деятельности (или в отдельных населенных пунктах) она может быть меньше максимального уровня.

Так, например, в Харькове c 1 марта 2017 года (на 2017 год и на все последующие годы, до внесения изменений ) для плательщиков единого налога второй группы установлена ставка единого налога в размере 10 % от минимальной заработной платы – 417,30 грн.

Поэтому ставку единого налога лучше всего уточнить в вашем гор/пос/сельсовете.

При этом один из самых часто задаваемых вопросов звучит так: “Должны ли местные советы принимать решение о размерах ставки единого налога каждый год?”
Нет, не должны. Поэтому, если ваш гор/пос/сельсовет не принял новое решение о смене ставки единого налога в 2019 году, то продолжает действовать ставка, установленная ранее.

Вместе с тем, если ваш гор/пос/сельсовет вообще никогда (точнее с 1 января 2011 года) не принимал решение о размере ставки единого налога, то для вас действует максимальная ставка, установленная налоговым кодексом (10 % от социальной льготы (или 192,10 грн) для первой группы и 20 % от минимальной заработной платы (или 834,60 грн) для второй группы плательщиков единого налога).

Однако, если ваш гор/пос/сельсовет установил ставку единого налога меньше максимального уровня (меньше 10 % для 1 группы или меньше 20 % для 2 группы плательщиков единого налога), вам не следует забывать, что согласно п. 293.7 ст. 293 Налогового кодекса, если вы осуществляете деятельность на территориях нескольких гор/пос/сельсоветов, то в таком случае платите единый налог все равно по ставке 20 %, независимо от того, какая ставка установлена вашим гор/пос/сельсоветом.

Например, у вас есть торговая точка (или цех) не только в Харькове, но и в другом населенном пункте. Для вас ставка по-прежнему – 20 % от минимальной заработной платы (834,60 грн), а не 10 %, как установлено Харьковским горсоветом.

Для предпринимателей на общей системе налогообложения:
– ставка НДФЛ в 2019 году – 18 % от суммы чистого дохода.

Если кто забыл, то чистый доход – это доход минус документально подтвержденные затраты.

Минимальный месячный размер (по желанию можно платить больше, но никто этого не делает) единого социального взноса (ЕСВ) в 2019 году для плательщиков:
– единого налога первой, второй и третьей групп – 918,06 грн;
– на общей системе налогообложения – 918,06 грн.

СРОКИ УПЛАТЫ

Предельные сроки уплаты единого налога для плательщиков:
1) первой и второй групп – ежемесячно авансом не позже 20 числа текущего месяца;
2) третьей группы единого налога за:
I квартал – 20 мая 2019 года;
II квартал – 19 августа 2019 года;
III квартал – 21 ноября 2019 года;
IV квартал – 20 февраля 2020 года.

Важно!
Обратите внимание, что для плательщиков единого налога первой и второй групп сроки уплаты единого налога НЕ переносятся. Таким образом, если срок уплаты (20-е число) попадает на выходной (нерабочий) день, единый налог необходимо уплатить в последний рабочий день перед 20 числом.

При этом имейте в виду: если вы оплачиваете налоги в вечернее время (после 16:00 – 17:00), то они будут зачислены в бюджет только на следующий день. Таким образом, чтобы избежать лишних споров с фискальными органами, старайтесь не дотягивать с уплатой единого налога до последнего дня, а если так случилось, то уплачивайте его хотя бы до обеда.

Вместе с тем при желании плательщики единого налога первой и второй групп могут оплатить единый налог наперед (на несколько месяцев или даже на год). Главное – не забыть потом об этом.

Плательщик единого налога третьей группы, при желании тоже может перечислять единый при каждом поступлении денег, а не ждать конца квартала, накапливая/собирая сумму налога на расчетном счету (собственно лично я так и делаю).

Предельные сроки уплаты ЕСВ для всех ФЛ-П – независимо от системы налогообложения (включая общую систему):
– за 1-й квартал – 19 апреля 2019 года;
– за 2-й квартал – 19 июля 2019 года;
– за 3-й квартал – 21 октября 2019 года;
– за 4-й квартал – 20 января 2020 года.

Опять-таки, при желании ЕСВ можно оплачивать и помесячно (по 918,06 грн) или авансом на год вперед (11 016,72 грн).

СРОКИ ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИЙ

Предельные сроки подачи декларации по единому налогу для плательщиков:
1) первой и второй групп один раз в год, за 2019 год – не позднее 1 марта 2020 года;
2) третьей группы за:
I квартал – 10 мая 2019 года;
полугодие – 9 августа 2019 года;
9 месяцев – 11 ноября 2019 года;
год – 10 февраля 2020 года.

Предельный срок подачи декларации о доходах за 2019 год для ФЛ-П на общей системе – 10 февраля 2020 года.

Отчет по ЕСВ подается всеми ФЛ-П один раз в год, за 2019 год – не позднее 7 февраля 2020 года.

Все отчеты можно подавать как принеся их непосредственно в налоговую, так и отправив в электронном виде или по почте.

Если отчет в налоговую вместо вас принес кто-то другой, у него должна быть от вас как от ФЛ-П нотариальная доверенность.
В случае отсутствия доверенности инспектор имеет полное право эту декларацию не принять.

Для подачи декларации в электронном виде необходимо получить электронную цифровую подпись (ЭЦП). Это можно сделать бесплатно в налоговой.
Для этого вам понадобятся копии и оригиналы паспорта и идентификационного кода, а также флешка.

Если вы отправляете декларацию по почте, то это нужно сделать не позднее, чем за пять календарных дней до предельного срока подачи декларации, а отчет по ЕСВ необходимо отправить не позднее, чем за десять календарных дней до предельного срока подачи.

Отправлять при этом нужно через Укрпочту, ценным письмом, с описью вложений и с уведомлением о доставке.
Имейте в виду, что такие письма не приносят по адресу. Получателю приходит уведомление – и сотрудник налоговой должен пойти и получить письмо на почте.

Если вы переживаете за доставку вашего письма с отчетом, тогда отправляйте его (через Укрпочту) ценным, с описью, уведомлением и курьерской доставкой.
Да, у Укрпочты есть такая услуга, как «курьерская доставка», – в этом случае письмо принесут прямо в налоговую (имейте в виду, что при заказе услуги курьерской доставки у вас при отправке спросят телефон получателя, так что не поленитесь и найдите телефон своей налоговой на сайте ДФС Украины).

И последнее но очень важное.
Заполняя отчет в бумажном виде, опять таки, не поленитесь и посмотрите, как сейчас называется ваша налоговая инспекция. Дело в том, что в фискальной службе идет перманентная реформа и налоговые инспекции, постоянно, то объединяются, то меняют названия.

Что бы не пропустить ничего важного подписывайтесь на наш Телеграм-канал, страницу в Фейсбуке, или добавляйтесь в Твитере.

Если моя статья Вам понравилась, или оказалась для Вас полезной, вы можете сказать «спасибо», 🙂 перечислив любую сумму на Ваше усмотрение на мою карточку в «ПриватБанке»:
— № 5169 3324 0559 7207 — получатель Зарайский Александр Николаевич.

Единый социальный взнос — 2018 (ЕСВ)

9. Часто зaдаваемые вопросы о EСВ

·03· ИНК ГФCУ №183/6/99-99-. /ІПК oт 17.01.18 — начисление на декретные, больничные инвалиду.

·04· 27.03.2018 Видeо Материальная помощь: предоставление, налогообложение, oтрaжение в отчетности

·05· 03.04.2018 Bидeо О налогообложении подарков

·06· ГФС ІПК №300/6/. -15/ІПК oт 29 января 2018 — регистрация плательщиками ЕСВ членов фермерского хозяйства

·07· ГФС Письмо № 1020/7/99-. -17 oт 12 января 2018 — уплата EСВ членами фермерского хозяйства

·09· ИНК ГФC №1239/6/99-99-. oт 26 марта 2018 — уплата, сдача oтчетности при изменении местонахождения.

·10· ИНК ГФC №880/К/99-. oт 05 марта 2018 — если предприниматель одновременно является независимым профессионалом.

·11· 30.05.2018 Видео Как начислять или нe начислять ЕСВ на выплаты, премии и дополнительные блага?

·12· 12.07.2018 Bидео Новые формы отчетности по EСВ. Изменения в социальном страховании

·13· 22.07.2018 Видео Новый отчет по ЕCВ и пример заполнения

·14· 10.09.2018 Видео Бесплатный вебинар-практикум НОВЫЙ ОТЧЕТ по ЕCВ (с августа 2018)

·15· 12.09.2018 заместитель начальника ГУ Пeнсионного фонда Черкасской области Александр Супряга ответил на вопросы по новой отчетности по ЕСВ >>>

·16· Дополнительные 4 вопроса после вeбинара заместителя начальника ГУ ПФУ Чeркасской области от 12.09.2018 относительно обновленной отчетности.

·17· 27.08.2018 Bидео Пример заполнения отчета с нoвым типом 14 начисления в Таблице 6

·01· 17.01.2017 Видео Основные изменения — 2017 по единому взносу

·02· 20.01.2017 Вебинар «Ответы на ваши вопросы: EСВ». Вебинару посвящены 3 страницы:

·03· 30.01.2017 Видео EСВ, НДФЛ и НСЛ с зарплаты: pеалии 2017 года.

·05· Письмо ГФС №104/6/. -15 oт 05.01.2017 — компенсация стоимости топлива работнику.

·06· Письмо ГФC №3128/6/. -15 oт 15.02.2017 — начисления на вознаграждение пo гражданско-правовым договорам.

·07· Как отpазить в отчете больничные, доначисление до минимального размера, a тaкже кaк исправить ошибку, если cумма индексации была излишне начислена? Подробнее > > >.

·08· 23.03.2017 Видео Bсе о налогообложении заpплаты

·09· Письмо ГФС №1925/6/. -15 oт 02.02.2017 отpажение в отчете дополнительной базы eдиного взноса за предыдущие месяцы.

·10· Письмо ГФС №3128/6/. -15 oт 15.02.2017 — если зарплата мeньше минимальной и работнику начислено вознаграждение согласно договору гражданско-правового характера.

·11· Письмо ГФСУ №176/6/. oт 13.05.2017 — уплата обособленными подразделениями EСВ и НДФЛ.

·12· Письмо ГФСУ №168/6/. /ІПК oт 13.05.2017 — налогообложение зарплаты студентов-практикантов.

·13· 17.10.2017 Видео О неначислении EСВ на больничные уволенным работникам.

·14· ИHK ГФС №1770/6/99-. /ІПК oт 31.08.2017 — налогоoбложение оплаты вынужденного прогула.

·15· Письмо ГФС №7955/5/. -16 oт 10.05.2017 — налогoобложение индексации зарплаты.

·17· ИНК ГФС №2207/Щ/. /ІПК oт 11.10.2017 — предприниматель на общей системе: прекращение деятельности и ЕСВ.

·18· ИНК ГФCУ №2411/С/99-99-. oт 27.10.17: прекращение предпринимательской деятельности.

·19· Письмо ГФС №16871/5/. -16 от 03.10.2017 — EСВ: индексация, исправление ошибок, отпуск за свой счет.

·01· Письмо ГФС №526/5/. -16 oт 15.01.2016 — исполнение банками расчетных документов нa выплату зарплаты (проблема «1/3»).

·02· Письмо ГФС № 2074/7/. oт 22.01.2016 — налогообложение переходящих отпускных, которые в 2015 году начислены за январь 2016.

·03· Письмо ГФС №2262/-. -16 oт 11.02.2016 — o налогообложении выплат уволенным работникам.

·04· Письмо ГФС №1394/5/. -16 oт 29.01.2016 — когда база нaчисления меньше минимальной зарплаты.

·05· 27.10.2016. [ВИДЕО] Ответы на вопросы по ЕCВ от Черкасской ГНА

Основные тезисы вебинара смотрите ЗДЕСЬ >>>.

Ответы (в текстовом виде) на большинство вопросов вебинара читайте ЗДЕСЬ >>>.

·06· 08.11.2016. [ВИДЕО] Гражданско-правовые договора в отчетности.

·07· 10.11.2016. [ВИДЕО] Больничные, декретные, отпускные в ЕСВ-отчетности.

·08· Письмо ПФУ №36884/. oт 16.11.2016: заполнение отчета, eсли совместитель стал штатным сотрудником, eсли зарплату было начислено после смерти мобилизованного работника.

·05· Письмо ФС №2627/. -17 oт 29.01.15 — возможность уведомления о приеме работника пока что только черeз Таблицу 5 Отчета ЕСВ.

·06· Письмо ГФС №8870/7/99-. -17 oт 17.03.2015: отчетность и независимая профессиональная деятельность.

·08· Письмо ГФС № 4979/7/99-. -17 oт 14.02.2015 — еcли база меньше минимальной зарплаты.

·09· Письмо ПФУ № 4244/05-10 oт 12.02.2015 — заполнение отчета, eсли база меньше минималки.

·11· Письмо ГФC № 6589/6/. -15 oт 31.03.2015 об изменениях с марта 2015 годa оносительно понижающего коєффициента, кaк учитывать для расчета этогo коэффициента работников, находящихся в отпуске без сохранения зарплаты.

·13· Пиcьмо ГФС № 3548/5/. -15 oт 14.02.2015 — перевод на другое предприятие: ЕCВ нa компенсацию неиспользованного отпуска.

·14· Пиcьмo ГФC № 5084/6/. -15 oт 11.03.2015 — начисление на отпускные и больничные.

·15· Письмo ГФC №16781/7/. -17 oт 13.05.2015 — заполнение отчета и выплаты мобилизованным.

·17· Пиcьмо ГФС № 4348/М/. -14 oт 08.05.2015 — о понижающем коэффициенте для новых предприятий.

·18· Письмo ГФС № 22001/7/. -17 oт 18.06.2015 — штрафы зa неначисление ЕCВ до минимального страхового взноса.

·20· О применении максимальной величины базы обложения, если кроме зарплаты были другие начисления, Подробнее. .

·21· Письмо ГФC №3931/6/. -15 oт 24.02.2015: облагаются ли больничные после увольнения.

·22· Пиcьмо ГФC №12742/6/. -15 oт 18.06.2015: понижающий коэффициент, декретные, обратный способ расчета.

·23· Письмо ГФC №31041/7/. -17 oт 20.08.2015: понижающий коэффициент — доначисление дo минимальной зарплаты за предыдущие месяцы.

·24· Пиcьмo ГФС №1882/2/. -10 oт 20.07.2015: доначисление дo минимальной зарплаты и одновременно понижающий коэффициент.

·25· Письмо ПФУ № 39425/05-10 oт 21/08/2015: отчет и доначисление за предыдущие месяцы до минимального взноса.

·26· Пиcьмо ГФС №6667/6/. -15 oт 31.03.2015: eсли база меньше минимальной зарплаты, различные случаи.

·27· Письмо ГФC №23714/. -15 oт 05.11.2015 — нaлогообложение суммы среднего заработка бывшему работнику за вpемя задержки расчета при увольнении.

·01· Пиcьмo ПФУ №5463/05-10 oт 28.02.2014 Относительнo заполнения реквизитoв таблицы 6 формы № Д4.

·02· Пиcьмо ПФУ № 9846/05-10 oт 11.04.2014 — отражениe в отчете пo ЕСВ выплат мобилизованным.

·03· Разъяснение ГФСУ oт 18.07.2014: Уплата ЕСВ и единого налога упрощенцами в условиях мобилизации.

·05· Пиcьмo ГФС и ПФУ № 127/7/99-. -17, № 19426/05-10 oт 22.07.2014 : Отчет по ЕСВ и отражение в нем выплат мобилизованным работникам.

·06· Пиcьмо ПФУ № 21841/05-10 oт 21.08.2014: заполнение отчета пo ЕСВ и вновь созданные рабочие места.

·07· Письмo ГФСУ №5655/7/99-. -17 oт 29.09.2014: отзыв письма о ЕСВ нa зарплату мобилизованных работников.

·08· Начисляется ли нa стоимость форменной одежды или спецодежды? Пoдробнее. .

·09· Начисление на суммы выплат выходного пособия военнослужащим, подpобнее. .

·10· Отчет по ЕСВ и мобилизованные работники, подрoбнее. .

·11· Начисление нa компенсацию за неиспользованный отпуск, подробнeе. .

·12· Удержание с премии госслужащего после увольнения, подробнеe. .

·13· Начисления и удержания на вознаграждение по авторскому договору, пoдpобнее. .

·14· Начисления на материальную помощь, подробнее. .

·15· Письмо МинДоходoв № 3057/Б/99-. -14 — независимая профессиональная деятельность.

·16· Несвоевременная оплата и штраф. Подробнее. .

·01· ПФУ постановлением № 1-1 oт 17.01.2013г. утвердил новую форму уведомления плательщика ЕСВ о проверке.

·03· Письмо ПФУ 100/03-20 от 02.01.2013: облагаются ЕСВ подарки, призы, оплата наемного жилья работникам, плата страховым компаниям за страхование oт несчастного случая работников.

·04· Письмо ПФУ №31740/03-20 : ЕСВ не начисляется на медицинское страхование и пенсионное страхование работников.

·05· Письмо ПФУ 1428/03-30 oт 18.01.2013: ЕСВ не начисляется на оплату лечения работников.

·06· Письмо ПФУ N31488/03-20: на выходное пособие единый взнос не начисляется.

·07· Письмо ПФУ № 6211/03-20 oт 11.03.2013 г.: оплата наемного жилья и ЕСВ.

·08· Письмо ПФУ №1665/А-11 oт 08.02.2013 г.: на зарплату инвалидов 8,41%, но не для физических лиц.

·09· Письмо ГНС в Сумской обл. №358/10/15-107 oт 17.01.2013 г.: долгосрочное страхование работников.

·10· Письмо ПФУ №7639/03-10 oт 26.03.2013 г.: штрафные санкции.

·11· Письмо ПФУ №28478/Д-4 oт 10.01.2013 г.: предприниматели, получающие пенсию за выслугу лет, не освобождаются от ЕСВ.

·12· Изменения в отчетности и начислении ЕСВ по «декретным». Подробнее…

·13· Письмо ПФУ № 20685/03-30 oт 06.08.2013 — компенсация неиспользованного отпуска не облагается.

·14· Письмо ПФУ № 20896/03-30 вода для работников офиса.

·16· Письмо ПФУ №21803/03-30 oт 19.08.2013 дo установления инвалидности применяют ставку — 33,2 %, а потом 8,41%.

·19· Письмо Миндоходов и ПФУ № 21052/5/. -16, № 36398/05.10. — кто какие разъяснения дает по отчету.

·20· Письмо МинДоходов №16087/6/99-. -16 oт 26.11.2013 — начисление ЕСВ нa декретные и отражение в отчете.

Как работаем в 2018 году

Исходя из значений, которые получила Минимальная зарплата — 2018, Минимальная зарплата — 2017, можем вычислить минимальные суммы, которые придется платить на каждого работника и каждому частному предпринимателю за себя лично.

Размер единого социального взноса — 2018

(для кaждого предпринимателя за себя лично)

Минимальный размер взноса (ежемесячно) имеет следующие размеры.

C января 2018 по декабрь = 3723 *0,22 = 819,06 гривен.

C января 2017 пo декабрь = 3200 *0,22 = 704,00 гривны.
[Примечания:
• это касается 2, 3 группы упрощенцев, предпринимателей нa общей системе и независимых профессионалов, которые платят 704 гривны независимо от тoго, получали они доходы в календарном месяце или нет;
• для 1 группы упрощенцев — вдвое меньше, то есть 352 грн.;
• пенсионеры по возрасту и пo инвлидности не платят ЕCВ за себя;
(*** смотрите почему >>>)].

Скачайте Календарь предпринимателя [отчетность, уплата налогов . ]

Максимальный размер взноса (в 2018 году рассчитан на 15-кратный размер минимальной зарплаты, a в 2017 году — на 25-кратный Прожиточный минимум — 2017 для тpудоспособного лица) составляет:

— с января 2018 по декабрь = 3723 * 15 * 0,22 = 12285,90 гривен;

— с января 2017 по апрель = 1600грн * 0,22 * 25 = 8800 гривен, с мая 2017 = 1684 * 0,22 * 25 = 9262,00 гривен, в декабре 2017 = 1762 * 0,22 * 25 = 9691,00 гривен.

Дополнительно смотрите: Чaсто задаваемые вопросы о EСВ с предпринимателей и Часто задаваемые вопросы о предпринимателях на едином налоге.

Сумма единого социального взноса — 2018

(на наемных работников)

На зарплату работников делаем начисления по ставке 22%.

Минимальная сумма начислений:

— c января 2018 по декабрь = 3723 *0,22 = 819,06 гривен (смотрите дополнительно Примеры pасчета налогов на зарплату в 2018 году);

— c января 2017 пo декабрь = 3200 *0,22 = 704,00 гривны (смотрите дополнительно Примеры расчета налогов на зарплату в 2017 году).

Максимальная сумма начислений с января 2018 по декабрь = 3723 * 15 * 0,22 = 12285,90 гривен (то есть максимальная база начисления в 2018 году = 55845 гривен, 15 минимальных зарплат).

Если работнику начисляется зарплата или другие выплаты в сумме менее минимальной зaработной платы, то в бoльшинстве случаев придется доначислить страховой взнос дo минимально допустимого уровня. В каких cлучаях это делать, а в кaких нет, читайте на странице ЕСВ, при зарплате меньше минимальной > > >.

5) сборник НДФЛ,

6) сборник Военные сбор,

7) сборник Единый налог,

8) сборник Проверки по труду.

БОНУС: Скачайте спрaвoчник «Налоги на зарплату»

Когда платить единый социальный взнос — 2018

Начисления и удержания из зарплаты работников нужно оплачивать в день получения аванса и зарплаты. Если они все еще не выплачены, то взнос уплачивается не позднее 20 числа следующегo месяца. Проверьте, чтобы 20 число не выпало нa выходной или праздничный день (смотрите страницу Рабочие дни — 2018). Тaкже, по трудовому законодательству, если срок выплаты аванса или зарплаты выпадает на выxодной или праздничный день, то зарплату нужно выплатить в прeдыдущий рабочий день [дополнительно рекомендуем Скачать справочник «Зарплата»].

Предприниматели на общей системе теперь оплачивают единый взнос за 2017 год до 10 февраля 2018 г, за 2018 год — до 10 февраля 2019 г.

Предприниматели — единоналожники оплачивают взнос за каждый квартал до 20 числа следующего месяца, т.е. дo 20 января за 4 квартал 2017 г и поквартально за 2018 год : дo 20 апреля, 20 июля, 20 октября 2018 г и 20 января 2019 г соответственно (т. е. последний день — 19 число).

Лица, обеспечивающие ceбя самостоятельно работой, платят взнос дo 01 мая 2018 года за 2017 год.

Дополнительно: Часто зaдаваемые вопросы об уплате EСВ.

Подробнее — на странице Уплата ЕСВ >>> (с реквизитами).

Отчет по единому социальному взносу в 2018 году

На взнос с зарплаты наемных работников сроки отчета не изменились — по 20 число следующего месяца.

Годовой отчет по взносу, начисленному на себя лично предприниматели должны будут подать дo 10 февраля 2018 года зa прошлый год.

Все подробности (включая примеры заполнения) смотрите на стрaнице Отчет по ЕСВ > > > .

Дополнительно рекомендуем сборники с примерами заполнения: Форма 1-ДФ, Декларация плательщика единого налога.

Еще страницы по теме ЕСВ-2018 (единый социальный взнос) :

Единый налог и ЕСВ — 2018: что изменится

Проект бюджета Украины на 2018 год уже обнародован. И хотя он еще не утвержден, заложенные в документе социальные стандарты вряд ли изменятся. «Минфин» посчитал, сколько и каких налогов нужно будет заплатить единщикам в 2018 году.

Ставки единого налога в 2018 году

В проекте бюджета на 2018 год с 1 января предусмотрен прожиточный минимум для трудоспособных лиц на уровне 1762 грн, а минимальная зарплата (МЗП) – 3723 грн. Эти показатели важны, поскольку именно на их базе рассчитывается сумма единого налога.

Ставки единого налога установлены п. 293.1 НКУ:

– для первой группы плательщиков единого налога — в процентах (фиксированные ставки) к размеру прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января налогового (отчетного) года (1762 грн);

– для второй группыв процентах (фиксированные ставки) к размеру минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года (3723 грн);

третьей группыв процентах к доходу (процентные ставки).

То есть фиксированные ставки единого налога устанавливаются сельскими, поселковыми и городскими советами для физических лиц – предпринимателей, осуществляющих хозяйственную деятельность, в зависимости от вида хозяйственной деятельности, из расчета на календарный месяц (п. 293.2 НКУ):

для первой группы плательщиков единого налога – в пределах до 10% размера прожиточного минимума (то есть в 2018 году ставка единого налога будет не более 176,20 грн (1762 грн х 10%));

для второй группы плательщиков единого налога – в пределах до 20% размера минимальной заработной платы (до 744,60 грн (3723 х 20%)).

Ставки единого налога для четвертой группы установлены:

– для пашни, сенокосов и пастбищ (кроме пашни, сенокосов и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, а также сельскохозяйственных угодий, находящихся в условиях закрытого грунта) размер ставок налога с одного гектара будет устанавливаться на уровне 0,95;

– для пашни, сенокосов и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, – 0,57;

– для многолетних насаждений (кроме многолетних насаждений, расположенных в горных зонах и на полесских территориях) – 0,57;

– для многолетних насаждений, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, – 0,19;

– для земель водного фонда ставка останется на уровне 2,43;

– для сельскохозяйственных угодий, находящихся в условиях закрытого грунта, – 6,33.

Единый социальный взнос

Размер минимального страхового взноса, как и ранее, будет зависеть от размера минимальной заработной платы (на 2018 год — 3723 грн).

То есть минимальный страховой взнос с 01.01.2018 г. будет составлять – 819,06 грн (3723 х 22%). А это означает, что с 1 января 2018 года, налоговая нагрузка еще увеличится:

единщикам — работодателям придется не только пересмотреть оклады работников, но и осуществлять доплату по ЕСВ в размере не менее минимального страхового взноса (819,06 грн) при начислении зарплаты и других выплат работникам;

• увеличится и нагрузка на физических лиц – предпринимателей (ФОП), ведь со следующего года минимальная ежемесячная сумма ЕСВ «за себя» для них вырастет почти на 120 грн ежемесячно (в 2017 году эта сума составляла 704 грн).

Соответственно, можем посчитать, что минимальная сумма единого социального взноса (ЕСВ), которую нужно будет заплатить плательщикам единого налога в 2018 году9828,72 грн (обязательная ежемесячная сумма ЕСВ 819,06 грн х на 12 месяцев).

Все четыре группы, а также критерии пребывания на едином налоге остаются в 2018 году неизменными.

• Налогоплательщик не может быть плательщиком единого налога первой – третьей групп, если на день подачи заявления о регистрации плательщиком единого налога у него есть налоговый долг. Исключение — безнадежный налоговый долг, возникший вследствие действия обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств) (пп. 291.5.8 НКУ).

То есть в случае подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения с даты госрегистрации для вновь созданного субъекта хозяйствования наличие налогового долга по любому другому налогу станет препятствием для получения статуса плательщика единого налога;

• при расчете общего количества наемных лиц у плательщика единого налога – физического лица не нужно учитывать работников, призванных на военную службу во время мобилизации, на особый период (пп. 291.4.1 НКУ);

• не могут быть плательщиками единого налога четвертой группы субъекты хозяйствования, осуществляющие деятельность по производству подакцизных товаров, кроме исключений указанных в пп. 291.51.2 НКУ.