Что такое оффшорный договор

Регистрация зарубежных предприятий

Открытие банковских счетов

Дополнительный сервис

Недвижимость в Швейцарии

Полезная информация

Законодательство

Низко налоговые юрисдикции

Европейские страны

Азиатские страны

Выберите валюту:

Что такое зарубежная компания?

По-английски это звучит «offshore shelf companies», иногда говорят «off the shelf offshore companies» или еще реже «ready made offshore com companies». По-русски чаще всего говорят «оффшорная компания» или просто «оффшор» (иногда «офшор»).

Оффшорная компания, или «оффшор«, «офшор«, «offshore«, «off-shore» (off-shore — «вне границ») — это предприятие, зарегистрированное в стране с льготным налогообложением (чаще всего вообще все налоги заменены на фиксированную пошлину, не зависящую ни от оборота, ни от прибыли, ни от каких-либо других финансовых показателей компании).

Оффшорная компания,offshore, off-shore, оффшор, офшор

Благодаря этому процедура учреждения и содержания таких оффшорных компаний предельно упрощена: зачем нужно сдавать отчетность, если от нее не будет зависеть сумма отчислений в казну? Тот, кто хотя бы раз пытался общаться с российскими налоговыми органами и сдавал эту безумную отчетность (кстати, только у нас бухгалтерская и налоговая отчетность принципиально не могут совпадать и ведутся раздельно), может по достоинству оценить уже одну эту замечательную черту оффшора.

Таких позитивных черт у оффшорной компании несколько. К ним относится и возможность иметь банковские счета в любых банках мира (включая самые респектабельные и далеко не оффшорные банки), где отсутствует валютный контроль, как таковой.

Купить оффшорную компанию

Это и возможность во многих юрисдикциях, как купить оффшорную компанию, так и регистрировать компании удаленно, без личного присутствия, а то и купить готовую компанию, уже заранее учрежденную секретарской (юридической) фирмой, с минимальной процедурой дооформления документов на Ваше имя. Здесь и максимальная степень закрытости информации об истинных владельцах и управляющих (директорах).

Открыть оффшорную компанию

Да и учредить, зарегистрировать или открыть оффшорную компанию, если в списке готовых компаний не нашлось по какой-либо причине подходящего для Вашего бизнеса названия, не составит ни какого труда — юридическая фирма сделает для Вас все необходимое, и забудьте про многочасовые стояния в очередях в целой плеяде ведомств, как это заведено в многострадальной России.

Однако, для того, чтобы оффшорная компания пользовалась всеми перечисленными и многими другими преимуществами, необходимо соблюдать «правила игры», т.е. основополагающие условия предоставления этих льгот.

Продажа оффшорных компаний

Первым и главным условием является запрет на ведение бизнеса в стране регистрации такой компании. Т.е. сам бизнес, с точки зрения резидентности офиса предприятия (речь про именно рабочий офис, а не юридический адрес), персонал (за исключением Зарегистрированного Агента), банковские счета, торговые сделки и т.д., — все это должно происходить вне территории, где учрежден оффшор.

Мало того, в части оффшорных юрисдикций даже раздельно ведется регистрация оффшорных и резидентных компаний, что не позволяет оффшору, созданному для международного бизнеса, даже изредка заключать сделки с резидентами. В других странах такие сделки допускаются, но они не подпадают под действие налоговых льгот. Есть и иные ограничения, диктуемые оффшорам законодательствами соответствующих стран.

Часто встает вопрос об оффшорных компаниях в Европе. В строгом понимании, таковых на сегодняшний день уже не осталось. Есть страны, где при соблюдении ряда условий, снижена или отменена только часть налогов, либо сведены к минимуму требования по ежегодному аудиту. Но поскольку получение этих послаблений, как правило, тоже имеет в основе именно нерезидентный характер бизнеса, часто список таких стран и территорий тоже причисляют к списку оффшорных зон.

Список оффшорных компаний

Так или иначе, и те, и другие, давно известны во всем мире юристам-международникам и госчиновникам, ведущим в своих странах собственные «черные» и «серые» списки оффшорных стран. Отношение последних к таким спискам двоякое: с одной стороны, оффшор — это абсолютно легально зарегистрированное предприятие, не нарушающее своей работой ни одной «буквы Закона», но с другой — раз это предприятие экономит средства своих владельцев на уплату налогов, значит, нельзя допустить, чтобы казна государства, где такой оффшор ведет деятельность, недополучала денег на прокорм самих чиновников.

Поэтому постоянно то тут, то там, на пустом месте возникают кампании по ужесточению требований к бизнесу оффшоров, имеющие целью максимально затруднить их работу в данной стране или группе стран, под любым предлогом. Если принять во внимание существование еще и объективных затруднений (например, уже то, что сам бизнес, как минимум, хотя бы частично должен иметь международный характер), то эти «палки в колеса» могут испортить жизнь многим бизнесменам.

Но, так же, как «на всякого мудреца довольно простоты», так и в данном вопросе «велосипед» давно уже изобретен. Если не получается напрямую «в лоб» подтащить оффшор к существующему бизнесу, на помощь придет схема минимизации налогообложения, включающая уже не одну, а несколько компаний, часть из которых может быть оффшорными, а часть — нет. Но это — отдельная тема, о которой лучше почитать в «Комментарии специалиста», здесь же давайте продолжим развивать тему определения оффшора.

Содержание оффшорной компании

Между некоторыми странами существуют соглашения об избежании двойного налогообложения, имеющие целью дать возможность предприятию платить налоги только в одной из стран — либо своей резиденции, либо ведения бизнеса. Если таковые существуют между названными юрисдикциями в Вашем конкретном случае, и характер Вашего бизнеса предполагает выгодным их использование (и при этом велика разница в налоговых ставках), шанс реализовать это есть.

Однако, всегда имеет смысл смотреть в корень вопроса: «а выгодно ли это государству, которое в случае положительного решения недополучит материальные блага»? Разумеется, нет.

Поэтому, несмотря на демократическую демагогию, декларирующую на бумаге саму возможность выбора, на деле для осуществления проекта придется приложить немало усилий, как для объективного доказательства того факта, что деятельность Вашего предприятия строго и однозначно подпадает под действие данного соглашения, так и для сломления предустановленных стереотипов конкретного чиновника, руководствующегося помимо законодательного акта еще и целым рядом негласных инструкций. Предвзятое толкование Вам обеспечено. К этому необходимо быть готовым с самого начала, т.к. все без исключения подобные межстрановые соглашения очерчивают строго ограниченные виды деятельности, при которых данное соглашение разрешается применять.

Как правило, речь может идти только об инвестиционных проектах, в редких случаях строительном бизнесе. Поэтому данный аспект при выборе оффшорной юрисдикции не являестя основополагающим, хотя иметь его ввиду, безусловно, следует.

Обслуживание оффшорной компании

Чаще всего оффшор работает в системе (схеме) минимизации налоговых затрат, выступая иностранным контрагентом существующих резидентных компаний, ни как не регистрируясь резидентно в стране ведения бизнеса: для него это не требуется, а любая фиксация представительского офиса неминуемо повлечет требования налоговой отчетности (и соответственно отчислений) в данной стране.

Оффшор, оставаясь оффшором, потеряет свой «виртуальный» характер (заключить контракт на поставку товаров Вы до этого могли и в самолете). Однако, это не исключает возможности, если того потребуют обстоятельства и Вы сочтете, что «игра стоит свеч», аккредитации его представительства, регистрации филиала или отделения, либо резидентной компании с иностранными инвестициями (то, что раньше было принято называть «совместным предприятием»). С точки зрения международного права, оффшорная компания является самостоятельным юридическим лицом и ведет свою деятельность согласно законам страны регистрации. На сегодняшний день в мире насчитывается более 50 стран, предусматривающих те или иные налоговые льготы для оффшоров.

Оффшорные фирмы вправе открывать неограниченное количество счетов в любых банках мира, руководствуясь только здравым смыслом и волей своих руководителей. Их деятельность фактически никому не подотчетна. Не удивительно, что нет, пожалуй, ни одной цивилизованной страны, предприниматели которой тем или иным образом не использовали бы для удобства работы и минимизации затрат международные оффшорные структуры, а любая мало-мальски приличная компания, не говоря уже про промышленных гигантов (Panasonic, Sony, Philips, Toyota и всех остальных), имеет в своем арсенале даже не одну, а до нескольких десятков оффшоров на каждом из направлений своей деятельности.

Приобрести оффшорную компанию

Для России особая ценность оффшора заключается в возможности относительно легко и юридически безукоризненно перемещать капитал в экономически более стабильные и безопасные страны.

Кроме того, оффшор часто выступает в качестве вспомогательного подразделения основной компании-резидента, которая приобрела оффшорную компанию, беря на себя часть оборота, аккумулируя прибыль и предоставляя дополнительный инструмент для инвестиций.

Имея корпоративный счет оффшорной фирмы в приличном западном банке, можно не просто хранить там деньги, но и, оформив себе и ближайшим родственникам банковские платежные карты, пользоваться ими как в России, так и в зарубежных поездках по всему миру, вне зависимости от экономического климата и жесткости контролирующих органов дома. Не говоря уже о том, что реквизиты именитого банка под хорошим контрактом могут только позитивно повлиять на качество сделки с выгодным партнером: ни какой связи между таким счетом Вашей оффшорной фирмы и счетом в оффшорном банке (которые служат совсем для других целей) нет и в помине.

Что такое оффшорный договор

8 (495) 227-58-09 Москва (многоканальный)

  • Оффшоры
  • Наша библиотека

Оффшорные схемы и использование оффшорных компаний

Использование в различных сделках нерезидента является довольно распространенной практикой ведения бизнеса. Наиболее выгодным для бизнеса является использование компании, зарегистрированной в оффшоре или безналоговой юрисдикции (далее: «оффшорная компания»), где не разглашается информация об учредителях, директорах компании и ее деятельности, а управление может осуществляться по Генеральной доверенности.

Наиболее популярны в использовании бизнесом следующие схемы с участием оффшорных компаний, которые могут быть построены с учетом российского законодательства и потребностей российского бизнеса.

Открытие банковского счета на оффшорную компанию

Для этой цели необходимо выбрать недорогую оффшорную компанию в одной из стран, где не требуется представлять никакой отчетности, и использование безналогового счета окупится в первый же год. При открытии счета клиент может заказать в банке привязанную к своему счету кредитную карту VISA или MasterCard или карту с повышенным уровнем конфиденциальности — Cirrus, которые Вы можете использовать в любой точке земного шара.

Ведение международной торговой деятельности с использованием оффшорных компаний

В оффшорной зоне могут быть зарегистрированы импортирующие или экспортирующие компании. При этом оффшорная компания будет принимать заказы непосредственно от клиента и поставлять товары непосредственно в пункт заказа от изготовителя или места закупки. Прибыль, вытекающая из разницы между ценой закупки и ценой продажи, будет накоплена в стране, свободной от налога или в стране с низко облагаемым налогом.

В целях налоговой оптимизации рекомендуется зарегистрировать оффшорную компанию в одной из предлагаемых нами юрисдикций. Возможно использовать такую компанию как одного из своих учредителей, делового партнера, исполнителя или заказчика услуг. Если оффшорная компания приобретает товар в одной стране, а затем продает его в другой, то прибыль, возникающая в результате операции, накапливается в оффшорной компании. Очень часто в таких сделках используется занижение или завышение стоимости товара.

При экспорте оффшорная компания покупает экспортируемый товар по самой низкой цене, а затем перепродает этот товар конечному покупателю уже по мировой цене, оставляя себе не облагаемую налогами разницу.

При импорте особенно важно выбрать выгодную цену, по которой будет продаваться товар у оффшорной компании. Если цена будет слишком занижена, есть риск начисления российскими налоговыми органами налога на прибыль, если чрезмерно завышена — риск начисления импортных пошлин. Таким образом, зная процентные ставки, по которым взимаются налог на прибыль и таможенные налоги, нужно найти такое идеальное значение ввозной цены, при которой сумма таможенных налогов и налога на прибыль будет минимальной.

Использование оффшорных компаний при торгово-закупочной деятельности

Если оффшорная компания занимается международной торговлей, у нее появляются большие возможности экономии на налогах. Если оффшорная компания покупает товар в одной стране, и затем продает в другую страну, то прибыль от сделки скапливается в оффшорной компании, освобожденной от налогов.

При оптовых закупках оффшорная компания обычно создается группой ассоциированных или неассоциированных компаний, желающих получить экономию от увеличения масштабов предприятия и уменьшения административных расходов.

Использование оффшорных компаний в импортно-экспортных операциях

Оффшорная компания является промежуточным звеном между российской фирмой и ее иностранным партнером. Это дает возможность российской фирме управлять ценой товара. Например, можно увеличить цену импортируемого в Россию товара и тем самым свести прибыль российской фирмы к минимуму. Для товаров с высокими таможенными пошлинами объявленную цену можно наоборот существенно понизить. При покупке товара в России для его последующего экспорта, необходимо уплачивать НДС. При покупке напрямую от имени иностранной фирмы (вашей оффшорной компании) происходит оплата за товар без НДС. Помимо этого, можно заключить с оффшорной компанией договор на сопровождение груза, его охрану и т.п., и таким образом дополнительно списать расходы из прибыли российской фирмы.

Управление ценой в договоре между российской компанией и оффшорной компанией дает возможность уменьшить прибыль российской компании, сосредотачивая основную массу прибыли у оффшорной компании. Поскольку оффшорная компания налогов не платит (или платит по низкой ставке), то размер налоговых выплат резко уменьшается.

Перемещение прибыли — это метод, который заключается в том, что основной доход от сделки формируется не в юрисдикции с высоким налогообложением, а в оффшорной зоне.

Также, если российская компания часть своих средств держит в иностранной валюте, то, даже при отсутствии реальной прибыли, периодически платит налог на прибыль, возникающую вследствие колебания курса этой валюты по отношению к рублю. Оффшорная компания, конечно же, от этого избавлена.

Оффшорная компания, оказывающая услуги (юридические услуги, консалтинговые услуги, маркетинговые услуги, информационные услуги, аудиторские услуги, бухгалтерские услуги, плата за обучение, предоставление займа и т.п.)

Для снижения налога на прибыль необходимо уменьшить валовую выручку, или увеличить расходы. При оказании услуг оффшорной компанией цена согласуется сторонами, и затраченная сумма может уменьшить налог на прибыль российской компании.

Использование оффшорной компании в инвестиционной деятельности

Фонды, накопленные через инвестиционные компании, основанные в оффшорных юрисдикциях, могут быть вложены или депонированы в любом месте мира и пока вся прибыль или проценты, подлежащие уплате относительно этих фондов, будут подчинены местному налогообложению, существует множество оффшорных стран, куда фонды могут быть помещены или как в безналоговых облигациях, или как депозиты банка, где процент оплачивается брутто. Точно так же во многих оффшорных странах никакие налоги на прибыль капитала не применимы. Использование оффшорной компании, зарегистрированной в подходящей стране, дает возможность вкладываемому капиталу иметь низкоэффективный налог в стране с высоким обложением налога, где есть льготное налоговое соглашение относительно инвестиций, сделанных компаниями, включенными в оффшорную страну.

Также, оффшорные корпорации и трасты часто используются для перевода инвестиций в дочерние предприятия и/или ассоциированные компании, открытые и частные компании и совместные предприятия. Во многих случаях прирост капитала, получаемый в результате распоряжения конкретными инвестициями, может осуществляться без налогового бремени. При выплате дивидендов можно достичь снижения удерживаемых налогов, используя компанию, зарегистрированную в юрисдикции с нулевым налогообложением.

Как корпорации, так и физические лица используют оффшорные компании для создания портфелей инвестиций, состоящих из акций, облигаций и целого ряда других инвестиционных инструментов. Наличный капитал, размещенный в оффшорной компании, позволяет получить проценты за депозит, не облагаемые налогом.

Использование оффшорной холдинговой компании

Также возможно использование оффшорной холдинговой компанией, которая консолидировала бы действие филиалов в различных странах так, чтобы филиалы получили преимущество налоговых отчислений от оплаченного процента.

Оффшорная компания может использоваться как холдинговая компания любого вида. Цели создания зарубежных холдингов (предприятий, специализирующихся на вложениях в уставные капиталы других предприятий) могут быть самыми разнообразными: это организационные, антимонопольные или валютные ограничения российского законодательства. Также существуют следующие налоговые факторы: минимизация налоговых обязательств, возникающих в результате владения имуществом и его передачи, снижение налогообложения доходов в форме дивидендов, процентов и роялти, взимаемых у источника выплаты, для оптимизации обязательств по налогам на доходы. Такая структура увеличивает анонимность владельца, облегчает окончательную продажу основного бизнеса. Прибыль, накопленная в оффшорной юрисдикции, может быть использована на финансирование филиалов, вложена в другой бизнес и т.д.

Если холдинговая компания расположена в оффшорной стране, где нет никакого налога на доход и нет корпоративного налога, нет никакого требования, чтобы дивиденды были оплачены, то прибыль, которая получается в этой юрисдикции, может использоваться, чтобы финансировать требование филиалов или быть повторно вложенными, по усмотрению бизнеса.

Оффшорные компании также используются как личные холдинговые компании, которые распоряжаются инвестициями, сделанными на различных рынках и в различных странах. Такие компании обеспечивают конфиденциальность и позволяют сэкономить расходы на услуги профессионалов и другие расходы, связанные с созданием и поддержанием работы различных предприятий в целом ряде различных структур. В этой связи оффшорные компании регулярно используются для планирования наследования и сокращения расходов и задержек во времени, связанных с процедурой утверждения завещания.

Использование оффшорной компании для управления движимым и недвижимым имуществом

Если движимое и недвижимое имущество принадлежит оффшорной компании, компания сможет быстрее, чем частный собственник, распорядиться этим имуществом: продать, сдать в аренду, купить-продать акции и так далее. Любое имущество и денежные средства могут быть переданы в доверительное управление (траст). Таким образом, может быть соблюдена конфиденциальность и снижена налогооблагаемая база собственника. Владение недвижимостью и земельными участками через оффшорную компанию может создать целый ряд налоговых преимуществ, включая легальное исключение налогов на прирост капитала, наследство и передачу имущества.

Банковская деятельность в оффшорных зонах

В последнее время в оффшорных зонах было зарегистрировано множество различных финансовых учреждений, некоторые из них — филиалы крупнейших мировых банков, лизинговых компаний. Происходит это потому, что в оффшорных зонах велика вероятность получения лицензии на осуществление банковской деятельности, а также отсутствуют или минимальны ставки налогов. Банк и трастовая компания, работая в одной ’связке’, могут предложить и обеспечить своим клиентам очень широкий диапазон финансовых услуг.

Много оффшорных банковских учреждений были зарегистрированы в оффшорных зонах именно в последние годы. Многие из этих учреждений — филиалы главных международных банков. Такие банковские учреждения и их связанные трастовые компании способны обеспечить широкий диапазон финансовых услуг для их международной клиентуры.

Судовладельческая деятельность в оффшорных зонах

Использование оффшорных компаний для владения торговыми судами и судами для отдыха является важной функцией некоторых оффшорных зон, таких как: Кипр, Сейшельские о-ва, Белиз, Панама, Гибралтар. Это современные услуги по регистрации судов и яхт за невысокую плату, а также с исключением налогов на доход от транспортной и фрахтовой деятельности.

При использовании оффшорной компании в качестве судовладельца клиент получает возможность минимизировать или полностью избежать налоги на обслуживание судов, налог на собственность, а налог на прибыль, полученную от данного вида бизнеса, может быть минимизирован или вообще устранен. Через оффшорную компанию возможно иметь собственный флот и фрахтовать суда.

Использование оффшорных судовладельческих компаний может устранить прямое или косвенное налогообложение на судовладение. Судовладельческая компания может иметь свои или зафрахтовать чужие суда, прибыль от работы которых может быть накоплена без обложения налогом.

Налоговые и любые законные требования диктуют, что оффшорная компания, владеющая судами, должна быть включена в юрисдикцию того государства, под чьим флагом оно ходит.

Во многих известных оффшорных юрисдикциях существуют организации для регистрации судов и яхт, обеспечивающие недорогую регистрацию и освобождение от налогов доходов от судоходства и чартерных операций.

Оффшорные транспортные компании

Пользователи, специализирующиеся на оказании транспортных услуг по перевозке грузов по СНГ и за рубежом, могут эффективно использовать иностранную оффшорную компанию в роли перевозчика и таким образом избегать какого-либо налогообложения в России на законных основаниях.

Страховая деятельность и перестрахование в оффшорных зонах

Вести страховую деятельность возможно, зарегистрировав страховую компанию в оффшорной юрисдикции. В этом случае возможно страхование и перестрахование рисков филиалов компании, либо присоединенных компаний. Преимущества страховой компании, зарегистрированной в оффшорной зоне: 1). свободный доступ к рынку перестраховочных услуг; 2). возможность аккумулировать средства компании, а также средства премиального и инвестиционного фондов в любом иностранном банке.

Один из известных примеров перевода финансовых средств за рубеж — это договор перестрахования.

Российская страховая компания переводит за рубеж финансовые средства посредством перестрахования своих рисков в собственной оффшорной страховой компании.

Российская страховая компания заключает договор перестрахования с иностранной оффшорной компанией — страховым брокером, который в свою очередь обязан перестраховать этот страховой риск в обычной иностранной страховой компании.

Проведение официальных и неофициальных расчетов с использованием оффшорной компании

Чтобы минимизировать налоговые платежи возможно использовать оффшорную компанию. Речь идет об использовании банковского счета, открытого в зарубежном банке на оффшорную компанию клиента, для расчетов с партнерами и клиентами.

При заключении контрактов с постоянными партнерами расчеты клиента разделяются на две части: официальную и неофициальную (конфиденциальную).

Официальная часть состоит в проведении расчетов по заниженным ценам либо безналичным перечислением, а неофициальная — в проведении расчетов через оффшорный банковский счет.

Конфиденциальная часть в основном состоит в проведении расчетов через зарубежные банковские счета, открытые соответственно на оффшорную компанию клиента и компанию его делового партнера, с которым необходимо произвести расчет.

Осуществление расчетов внутри банка выполняется банком без взимания каких-либо тарифов. Преимуществом такого вида расчета является возможность проведения расчетов, как в рублях, так и в любой твердой валюте.

Затраты значительно уменьшаются в виду того, что нет необходимости выплачивать по проводимым операциям какие-либо налоги и нанимать бухгалтера для оформления отчетов.

Использование оффшорных компаний персональных услуг

Оффшорная компания может заключать контракты на предоставление услуг физического лица (например, предоставлением профессиональных услуг в дизайнерской, инженерной, авиационной, финансовой, компьютерной, развлекательной, рекламной и т.п. индустриях) за пределами страны постоянного проживания, а заработанный гонорар может аккумулироваться в оффшорной зоне, освобожденной от налогов. Затем выплаты данному лицу могут быть структурированы таким образом, чтобы свести к минимуму подоходный налог. Заключив договор на оказание своих услуг с этой компанией, возможно получение от нее средств в России по мере необходимости.

Использование оффшорной компании при оформлении интеллектуальной собственности, лицензировании и франчайзинге

Интеллектуальная собственность, включая компьютерное программное обеспечение, техническое ноу-хау, патенты, торговые марки и авторские права могут находиться в собственности оффшорной компании или переназначены в ее пользу. При приобретении данных прав, оффшорная компания может заключать лицензионные/франчайзинговые соглашения с компаниями, заинтересованными в использовании данных прав по всему миру. Доход, получаемый в результате таких договоренностей, может накапливаться на счетах оффшорной компании, а при правильном выборе юрисдикции удерживаемые налоги на гонорар могут быть уменьшены до нуля.

Использование оффшорной компании для трудоустройства персонала

Многие компании используют оффшорные компании для трудоустройства персонала, работающего за рубежом. Это позволяет снизить расходы, связанные с заработной платой и администрацией дорожных расходов, может существенно обеспечить экономию подоходного и социального налога, что выгодно для работников.

Рекомендуется открытие представительства иностранной (оффшорной) компании в регионе, где проживают сотрудники. Согласно налоговому законодательству деятельность иностранной фирмы по сбору информации и выполнению второстепенных функций не приводит к образованию постоянного представительства в России. Поэтому доходы иностранной фирмы не подлежат налогообложению в России кроме зарплаты, выплачиваемой сотрудникам. Иностранная фирма может установить уровень официальной зарплаты на очень низком уровне, и вследствие этого налоговые отчисления в страховые и социальные фонды будут минимальными. Основная же часть дохода будет распределяться между сотрудниками любым оптимальным для клиента способом, например путем снятия денежных средств по корпоративной или личной карте, выпущенной зарубежным банком.

Оффшорные финансовые компании

В целях осуществления функции межгруппового управления капиталом возможно создание оффшорной финансовой компании. Платеж процентов от компаний группы может облагаться налогом, но часто эти налоги отличаются по ставкам от обычных ставок налогов на корпорации. Выплата процентов будет вычитаться из налогообложения, так что платеж процентов в оффшорной финансовой компании может обеспечить экономию на налогах. Во многих странах убытки в иностранной валюте не вычитаются из налогообложения. Если был учрежден оффшорный финансовый филиал, затем были понесены убытки в иностранной валюте, и затем филиал был ликвидирован, то инвестиции будут вычитаться из суммы налогообложения материнской компании.

Оффшорные компании часто используются как часть механизма и структуры для приобретения иностранных предприятий, международной реорганизации корпораций, вложений в недвижимость и других инвестиций, а также для других финансовых проектов.

Оффшорные лизинговые компании

Один из интересных и оригинальных способов использования иностранных оффшорных компаний — это международный лизинг. Международный лизинг широко применяется опытными практиками оффшорного бизнеса для перевода финансовых средств за рубеж на законном основании, которые в дальнейшем в зависимости от целей и задач владельца оффшорной компании могут размещаться в первоклассных иностранных банках, оффшорных фондах и других международных финансовых институтах, а также использоваться для обратного реинвестирования в Россию.

При заключении договора лизинга оборудования между иностранной оффшорной компанией и российской компанией или предприятием прибыль, образующаяся у российского предприятия в результате лизинговой деятельности, переводится за рубеж в виде лизинговых платежей, которые могут иметь произвольную величину. Что же касается российской компании, то лизинговые платежи относятся на себестоимость, что существенным образом может снизить налоговые выплаты этого предприятия.

Использование оффшорных компаний на финансовых и фондовых рынках

Оффшорные компании часто используются для работы на зарубежных финансовых и фондовых рынках. Например, если оффшорная компания торгует американскими акциями через американского же брокера, то налогообложению подлежат лишь получаемые дивиденды. Доходы иностранной компании, связанные с увеличением курсовой стоимости ценных бумаг, в США налогообложению не подлежат.

Котирование оффшорной компании на фондовых рынках

Политическая и экономическая неопределенность в некоторых странах (в частности в России) заставляет многие крупные корпорации снижать риски через изменение прав владения имуществом, и перемещение региона деятельности в оффшорную зону. В результате у владельца появляется возможность получить доступ к дешевым кредитным ресурсам через распространение акций, либо облигаций своей оффшорной компании на зарубежных рынках капитала.

Самофинансирование

Оффшорные финансовые компании могут учреждаться с целью управления бюджетом между группами компаний. Выплаты по процентам между группами компаний могут подлежать налогообложению, но, как правило, данные налоги отличаются от нормальных ставок корпоративных налогов. Уплачиваемый процент является, для целей налога, отчисляемой платой, и таким образом консолидирование процентных выплат в оффшорной финансовой компании может дать налоговые преимущества.

Таким образом, у владельца оффшорной компании появляется возможность на законном основании реинвестировать капитал, ранее выведенный из России, обратно в свои российские компании и предприятия и при этом в случае оформлениия кредита от иностранной оффшорной компании отнести на себестоимость российской компании выплату процентов по кредиту в размере до 15% годовых. Кроме того, одним из оригинальных способов самофинансирования является оформление товарного кредита между иностранной оффшорной компанией и российским предприятием или компанией. Этот способ также позволяет снизить налоговые потери российской компании, особенно в случае использования российской оффшорной компании в связке с иностранной оффшорной компанией.

Освобождение от НДС при аренде офиса или при реализации недвижимости в России на оффшорную компанию

Оформление договора аренды офиса или какого-либо другого помещения (склада, торгового помещения и т.д.) на оффшорную компанию дает возможность избежать уплаты в бюджет НДС с суммы аренды. Однако указанное преимущество осложняется тем фактом, что используемая с данной целью иностранная оффшорная компания должна быть аккредитована в России путем открытие представительства.

При оформлении недвижимости на оффшорную компанию, не имеющую постоянного представительства, НДС не удерживается. Хотя, следует отметить, что у налоговиков иное мнение по этому вопросу, согласно которому иностранная компания после такой сделки (покупка недвижимости) ставится на учет в налоговом органе, который обязан перечислять в бюджет РФ налог у источника. Поэтому на практике более безопасным вариантом является продажа не самой недвижимости, а долей или акций оффшорной компании, которой она уже принадлежит. В этом случае (если покупатель — нерезидент) данная сделка вообще не подлежит налогообложению.

Освобождение от таможенных пошлин при вкладе в уставной капитал совместного предприятия (СП)

При создании СП между иностранной оффшорной компанией и российским предприятием имеется возможность сэкономить на таможенных платежах (НДС + импортная пошлина = около 30%) при ввозе на территорию РФ какого-либо оборудования.

Конфиденциальность

Владелец большого собственного капитала с собственностью или другими активами во многих странах может желать держать их посредством персональной холдинговой компании или траста так, чтобы его утверждение завещания прошло бы в стране, в которой его компания или траст были зарегистрированы, а не во многих из тех стран, в которых он держит активы. Это сохраняет законные платы и избегает гласности.

Использование оффшорной компании для клиринговой деятельности

В случае если у группы российских компаний имеются открытые за рубежом оффшорные компании, то целесообразно проводить расчеты между российскими компаниями посредством их зарубежных оффшорных компаний, т.е. формально расчеты происходят между иностранными оффшорными компаниями, принадлежащими владельцам российских компаний в то время, как товарные потоки (услуги, работы) перемещаются внутри РФ. При этом российские компании формально рассчитываются друг с другом векселями в силу того, что налогообложение возникает только по поступлении денежных средств по полученному векселю.

Для сохранения конфиденциальности и для устранения риска доступа налоговых органов к указанной информации возможно открытие нескольких оффшорных компаний для различных сделок, зарегистрированных на номинальных акционеров и директоров.

Кроме того, возможно создание оффшорного клирингового центра в виде структурной единицы, которая осуществляет взаиморасчеты между имеющимися зарубежными оффшорными компаниями на основе специально разработанной системы клиринговых взаиморасчетов. В результате, конфиденциальная информация о зарубежных компаниях участников группы не раскрывается. При этом сотрудникам оффшорного клирингового центра не известны реальные владельцы иностранных оффшорных и российских компаний, т.к. обслуживание осуществляется через номинальных лиц, а оффшорный клиринговый центр имеет дело только с иностранными счетами его участников.

Система клиринговых взаиморасчетов подразумевает, что при осуществлении расчетов между участниками группы они рассчитываются друг с другом через оффшорный клиринговый центр, который используется в качестве «банка» для осуществления расчетов.

Использование иностранной компании как имиджевый фактор

Иногда (особенно в некоторых странах СНГ) деятельность от имени иностранной компании из приличной юрисдикции может существенно улучшить имидж компании. Это означает, что использование иностранной компании рекомендуется даже при отсутствии формальных налоговых льгот.

Использование иностранной компании для обоснования крупных расходов в России

Иностранная компания часто используется для объяснения крупных расходов в России (например, покупка недвижимости, транспорта и т.п.).

У Вас появились вопросы?

Свяжитесь с нами по любому удобному Вам телефону, указанному в шапке сайта. Либо отправьте свои вопросы специалисту и получите ответ в течение 15 минут.

Все цены, указанные в долларах носят информативный характер.
Все расчеты происходят в российских рублях.

Ведущий корпоративный портал
оффшорной индустрии на русском языке

Март 15, 2017 Февраль 25, 2013

Оффшор для Новичков OffshoreWealth.info OffshoreWealth.info info@offshore-pro.info

Что значит оффшорный или десять популярных оффшорных стереотипов и заблуждений

Мы не один раз приводили определение термина «оффшор». Дословно термин переводится, как «вне берега». Определение «оффшорный» сейчас на себя примерили не только юрисдикции, но и компании, а также банки, зарегистрированные на их территории. Более того, есть оффшорные инвестиции, оффшорные страховые компании, оффшорные мерчант счета и даже оффшорная регистрация судов и самолетов. Такие предприятия и «оффшорные » организации соблюдают положения международного права и законы оффшора, где они учреждены. Но прежде всего, это законы не оффшора, а законы страны, которую другая страна или международная организация, наподобие FATF или OECD, по ряду причин считает оффшорной. Оффшор – это не просто страна или ее часть, особая портовая зона, например. Оффшор — это юрисдикция, освобождающая полностью или частично от определенного налогового бремени компании, ведущих свою деятельность в соответствии с принятым и действующим на ее территории законодательством. При этом, юрисдикция может попросту не иметь из-за давних исторических традиций, по причинам местного менталитета или из-за требований местной экономики определенных налогов и предлагать совершенно одинаковые условия для ведения бизнеса как резидентам, так и нерезидентам, как Британские Виргинские острова, и все равно, для определенных стран и их внутренних «черных списков оффшоров», такие зоны все равно останутся оффшорными. Ваш оффшор, возьмем Панаму, может быть оффшором, например в Латвии, но Панамы нет в списке оффшоров Украины. И для компаний и физических лиц – резидентов Украины, Панама вовсе не оффшор. То, что было когда-то оффшором для резидентов вашей страны, может перестать им быть, как Кипр для России. Так что оффшор – это явление временное и проходящее и отслеживая отношения между странами и подписание договоров об избежании двойного налогообложения, можно предсказать, какой «оффшор» вскоре выйдет из списка оффшоров определенной страны.

Многие страны по праву считающиеся и являющиеся оншорными, т.е. развитыми странами с высокими ставками налогообложения в принципе, но некоторыми удобными для налогообложения лазейками или территориальным налогообложением некоторые страны заносят в списки оффшоров, например, Гонконг. Дальше больше, у страны может быть два и более списка оффшоров. Например, у Министерства Финансов свой список, а у Центробанка свой. И без достаточно глубокого анализа Вы не всегда без помощи профессионала сможете разобрать, что является для Вас оффшором, а что нет.

Ну и наконец, остаются классические оффшорные юрисдикции, которые в ближайшем будущем перестанут таковыми быть. Нужно только внимательно следить за финансовыми и политическими новостями мира, ну или как минимум за нашим блогом, чтобы вовремя узнавать, какая страна в этом году перестала быть оффшором для какой страны.

Первый «оффшорный» стереотип связан именно с путаницей в терминах, которые вводят как профессионалы оффшорного бизнеса, так и копирайтеры, а именно, что оффшор и оншор это одно и тоже, и все оффшоры одинаковы.

Сначала разберемся в различиях между оффшором и оншором.

Оффшор – финансовый центр в безналоговой или низконалоговой юрисдикции. Главный признак классического оффшора вовсе не маленькая экономика зависящая от туризма и ловли черепах, а практическое отсутствие договоров об избежании двойного налогообложения. Своих налогов у таких стран настолько мало, что вместо договоров об избежании двойного налогообложения такие страны подписывают договора по обмену налоговой информацией. Закрытый регистр предприятий и отсутствие надобности подавать бухгалтерские отчеты еще два характерных признака настоящей классической оффшорной юрисдикции.

Оншор – финансовый центр в средне или высоконалоговой юрисдикции (полноналоговой). Если Вам продают компанию как оншор, например, глубоко любимые и уважаемые мной Гонконгские компании, это не значит, что данная компания действительно оншор в вашей стране, или во всех списках вашей страны. Другое дело, что несправедливость всегда можно исправить легче, при существовании настоящей компании партнера в том же Гонконге или Панаме. Предъявив документы налоговой заранее можно договорится о избавлении от штрафных процентов за перечисление в оффшор. Существует тенденция исключения странами мира оншорных зон и развитых финансовых центров из своих списков оффшоров, но это происходит не так быстро, как хотелось бы. Оншорные страны с открытыми регистрами предприятий и реальной экономикой стараются мотивировать другие страны исключить их из списка оффшоров. Так Панама разрешила безвизовый въезд гражданам Украины, когда Украина вычеркнула Панаму из списка оффшоров. Естественно Панама в обмен на подобное вычеркивание обещает безвизовый въезд и Россиянам – следим и ждем. Скоро на портале Internationalwealth.info появится много новых интересных материалов о Панаме.

Оффшорные компании – компании, учрежденные на территории юрисдикции, но ведущие деятельность за ее пределами. Такие компании учреждают нерезиденты именно с намерением никогда не вести местного бизнеса. Более того, некоторые классические оффшорные компании часто структурированы так, что при всем желании не смогут вести местный бизнес даже если захотят. Но оффшорными компаниями называют и бизнес компании из БВО, которые абсолютно одинаково структурированы и налогооблагаются также одинаково не зависимо от того, ведут ли они местный бизнес или международный. Вашу по сути полностью оншорную Гонконгскую или Панамскую компанию может назвать оффшорной список оффшоров определенной страны.

Оншорные компании – компании, ведущие или способные деятельность в том числе и на территории юрисдикции, где они зарегистрированы. Но еще раз повторюсь, нет совершенно никакой гарантии, что Ваш оншор не находится в списке оффшоров Центрального банка или Министерства Финансов ( налоговой ) определенной страны.

Далее перейдем к десять популярных оффшорных стереотипов .

Существуют списки оффшорных зон ОЭСР и ФАТФ : белый, серый и черный. Белый список оффшоров включает юрисдикции, соблюдающие все требования данных организаций, серый – зоны, которые приняли стандарты, но еще не ввели их на своей территории. Черный же список включает юрисдикции, которые не приняли стандарты организаций. Практически все страны мира, за исключением совсем не признанных многими странами de jure государств уже давно в белых списках этих организаций. Но это не значит, что они не могут войти в серый или черный список снова, если окажутся подписывать все новые и новые договора об избежании двойного налогообложения или договора по обмену информацией.

Существуют группы оффшоров:

  1. Классические оффшорные зоны, предлагающие полное отсутствие налогов и отсутствие необходимости вести отчетность, например, Сент Китс и Невис.
  2. Оффшоры с повышенной респектабельностью – предлагающие низкие или пониженные налоговые ставки для нерезидентов, защиту конфиденциальности – корпоративную и банковскую тайну и престиж компании. Такими оффшорами многие назовут Гонконг и Сингапур, хотя эти страны и не оффшоры вовсе для большинства стран мира.
  3. Страны с низким налогообложением и высоким имиджем, не относящиеся к оффшорным зонам вообще, например Чили. О таких странах просто нужно знать, и Вы для того и являетесь читателем нашего блога, чтобы узнавать о подобных редких возможностях, не правда ли?

Второй «оффшорный» стереотип связан с мнением людей, что акционеры, директора и бенефициары оффшорных компании не интересны правоохранительным органам оншорных стран ( в частности своей родной страны) и на них не обращают особого внимания. При нарушении законодательства оншора в сделках местных компаний и оффшорных предприятий найти этих лиц для привлечения к ответственности будет проблематично.

Государственные органы оншорных стран интересуются деятельностью на их территории нерезидентов. Стоит отметить, что пристальное внимание они уделяют именно деятельности доверенных лиц оффшоров, их руководителей и бенефициаров. При возбуждении уголовного дела очень многие оффшорные завесы могут быть раскрыты. Да, с задержками, да, с возможностью растянуть срок выдачи информации, но если есть международное криминальное дело, у всех классических оффшоров есть свое законодательство по борьбе с отмыванием денег нажитым преступным путем. Поэтому оффшоры меньше всего подходят для криминала. В мире так много возможностей заработать деньги законным путем, особенно создавая бизнес в оффшоре и онлайн, что совершенно не понятно, зачем нужен криминал в оффшорном бизнесе вообще. Другое дело, если сделка сорвалась и Вы по каким-то причинам не смогли выполнить вовремя обязательств и ведете деятельность через оффшорную компанию, которая зарегистрирована в такой юрисдикции, как, например, Невис, у многих бизнесменов просто опустятся руки подавать на Вас иск в гражданском порядке. Компании в Невисе признают судебные решения только суда Невиса, а за право подать иск в суд нужно предоставить железные документы, доказывающие задолженность компании из Невиса, и также дать залог, который в случае проигрыша истца остается суду Невиса. Также иск могут оформить только местные адвокаты, стоимость работы нормального адвоката в Невисе будет не менее 5000 долларов США за иск, так как стоимость жизни на Карибах высокая. Сам депозит от 25 000 долларов США. Многие ли рискнут проиграть его суду Невиса?

Третий «оффшорный» стереотип — оффшорная компания не подвергается преследованиям надзорных органов.

К оффшорным компаниям применяются те же положения административного и уголовного кодекса, что и к обычным юридическим лицам. Другое дело, что во многих странах неуплата налогов не является криминальным преступлением и просто по делу о неуплате налогов не будет раскрыта. Однако отечественные налоговики не сидят на месте и всегда могут составить запрос по делу, которое попадет под местное законодательство по борьбе с отмыванием денег, нажитых преступным путем. Поэтому, с прибылью оффшорных компаний нужно поступать аккуратно. Во многих случаях, и с каждым годом данное утверждение все более правда, легче стать налоговым резидентом страны с территориальным налогообложением ( Панама, Белиз, Гонконг, Сингапур) или использовать для открытия иностранных банковских счетов свой второй паспорт ( настоящий и пригодный для международных путешествий, разумеется). Если Вы являетесь налоговым резидентом страны с территориальным налогообложением, то весь доход, который Вы зарабатываете за границей, в стране вашего проживания налогом не облагается. Именно поэтому, многие бизнесмены-международники западного мира являются резидентами таких стран или вечными туристами. Другое дело, если суммы не значительные, налоговая может махнуть на Вас рукой.

Четвертый «оффшорный» стереотип – иностранные, и тем более оффшорные банки не обращают внимания на вид расчетных операций, а также на оффшорные компании – участниц данных операций.

На сегодняшний день иностранные банки следят за правомерностью совершаемых банковских операций. Даже открыть корпоративный расчетный счет является психологически весьма проблематичным делом, так как финансовые учреждения требуют раскрытия информации обо всех бенефициарах и участниках оффшорного юридического лица. К счастью, мы помогаем облегчить процесс открытия иностранных банковских счетов и практически и психологически, через правильный подбор и бесплатную профессиональную консультацию.

Пятый «оффшорный» стереотип – отследить конечного получателя средств от оффшорной компании проблематично.

На сегодняшний день правоохранительные органы многих стран определяют бенефициара, в интересах которого работает оффшорная схема. В первую очередь проверяющие органы опрашивают должностных лиц для определения круга людей, контролирующих бизнес на самом деле. Самая уязвимая точка для бенефициаров при использовании оффшорных компаний – получение выгоды, так как доходы для бенефициара – расходы для компании. Правоохранительные органы страны могут исследовать любые покупки подозреваемых в выводе средств с территории государства на факт соответствия официально задокументированных доходов в декларации. Выявленный факт расхождения – косвенное доказательство при судебном разбирательстве. Слабое место – всегда иностранный банковский счет и современные платежные инструменты, такие, как банковские карты. Информация, которую можно получить через систему SWIFT и из отечественных банкоматов ( если Вы конечно не пользуетесь анонимными картами), в руках опытного налоговика творит чудеса. Лучше просто с самого начала не нарушать закон и либо профессионально оптимизировать прибыль через законную структуру, либо стать налоговым резидентом страны с территориальным налогообложением.

Шестой «оффшорный» стереотип – для использования положений двухстороннего соглашения об избежании двойного налогообложения важна национальность доверенного лица.

Вспомним про «резидентный статус компании», который является основным условием использования подписанных между странами Соглашений об избежании двойного налогообложения. Для получения данного статуса мало зарегистрировать фирму на территории одной из договаривающихся стран. В большинстве случаев нужно управлять и осуществлять контроль деятельности предприятия с территории страны, чьим налоговым резидентом Вы хотите сделать вашу компанию. Однако для уточнения условий получения статуса резидента нужно ознакомиться с местным законодательством.

В большинстве случаев иностранная организация считается имеющей постоянное представительство на территории юрисдикции при условии ведения деятельности в юрисдикции через лицо, представляющее ее интересы в стране в соответствии с договорными отношениями (а также доверенности) и имеющее, использующее полномочия на согласование условий контрактов или их заключение от имени организации.

Седьмой «оффшорный» стереотип – юрисдикция оффшорного или иностранного банка влияет на степень конфиденциальности.

Абсолютной банковской тайны не существует. Теоретически она может существовать в странах не признанных de jure как Северный Кипр, но будет очень трудно не беспокоится за сохранность своих средств в подобной стране. Да и практически вывести их оттуда может в определенный момент стать не возможно. В такие страны налоговики не могут послать запрос по официальным каналам, так как страна не признана. Банковские учреждения многих стран гарантируют конфиденциальность бенефициаров, как оффшорных стран, так и оншорных. Однако существует механизм, предусматривающие раскрытие информации при соблюдении определенной процедуры. Чаще всего это решение местного суда.

Восьмой «оффшорный» стереотип – надежность оффшорной зоны влияет на успешность бизнес-деятельности.

В реальности успешность деятельности зависит от самого владельца фирмы, а именно разработки заблаговременно бизнес-плана, изучения оффшорной юрисдикции, обсуждения всех нюансов относительно подписываемого соглашения. Основополагающий фактор в подобной ситуации – оффшорный банк, так как денежные переводы компании будут поступать к нему, и сугубо владелец компании будет иметь право управления своими переводами и средствами. Но не будем кривить душой, правильная схема защиты активов и система оптимизации налогообложения может дать удачный и легкий старт, прежде всего, новому бизнесу. Но чтобы дать такую консультацию, от клиента нужно получить очень много информации и затратить много времени. Такие консультации по определению не могут быть бесплатными. Тем более, что у нас такие консультации предоставляет профессионал со стажем в оффшорном бизнесе более 20 лет:

Девятый «оффшорный» стереотип — учредитель и владелец оффшорной компании — это одно и тоже.

Учредитель оффшорной компании и владелец оффшорной фирмы два взаимоисключающих термина. Однако на территории РФ эти два понятия равнозначны. Учреждением классической оффшорной компании занимается фирмы, которая специализируется на оформлении пакета документации и подаче его в регистрационную палату юрисдикции. Данная фирма должны быть местной и лицензированной на данную деятельность. Такие фирмы называются местным регистрационным Агентом. В дальнейшем никаких прав по управлению делами компании она не имеет. Максимально, что может выполнить фирма Регистрационный Агент – подписать первый протокол назначения директоров компании.

В большинстве случаев владелец компании – акционер. Степень владения определяется процентом акций, которым он владеет. Исключение — тип компаний «LLC», где владельцы – члены правления или участники компании, которые владеют долями, а не акциями компании.

Десятый «оффшорный» стереотип — виртуальный номинальный сервис полностью безопасен.

Данный вид услуг предлагается некоторыми фирмами и подразумевает фактическое существование человека или директорской фирмы, но в реальности его подпись заменяется клише. Иными словами, он ничего не подписывает, а его имя вносится в публичные документы самовольно. Несмотря на экономичность данного варианта номинальных услуг, имеет массу минусов. Во-первых, использование такой схемы несет риск для самой секретарской фирмы, учредившей такую компанию. Во-вторых, легально заверить апостилем какой-либо документ, подписанный с помощью клише, невозможно.

Есть и настоящие номинальные услуги, но при их использовании при подписании любого документа Вы платите за административный час номинального директора или акционера от 50 долларов США в час. Можно пользоваться и услугами интерактивного директора:

В любом случае, вся фактическая и логичная правда о номинальных директорах и акционерах отлично изложена в статье — Вся Правда об Оффшорном Финансовом Секторе Панамы Все о чем я прошу, не заказывать автоматически оффшорные компании с номинальными акционерами, директорами и менеджерами, а подумать сначала, в какой стране и в каком банке Вы планируете открывать счета на эту компанию и будет ли это возможно при использовании номинальных директоров.

Мы работаем каждый день и консультируем десятки наших читателей и сталкиваемся с оффшорными стереотипами каждый день. Если эта статья помогла Вам избавится от некоторых из оффшорных стереотипов, мы будем рады избавить Вас и от остальных во время консультации. Обращайтесь за консультацией по е-майлу info@offshore-pro.info прямо сейчас.

Просмотров: 3

Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации .

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье .